G同学

本题中有约定价值100万,为什么计算时用不公允价值90万?

本题中有约定价值100万,为什么计算时用不公允价值90万?同时不能理解解题思路,我的解题是=100+10+50*(1+10%)

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来自 G同学 的提问 2021-09-21 22:43:00 阅读456

G同学:

亲爱的准注会宝宝,你好:

当合同价格公允的时候才能用合同价格,不公允的时候是不能用合同价格的。这个题目中合同约定的价格要比市场上的公允价值高,说明是不公允的价格,所以不能用;在计算消费税的时候要用售价乘以消费税税率计算,而不是成本价乘以税率。

 

希望老师的解答能够帮助到你,有什么问题可以随时沟通~

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其他回答
M同学
中级会计,请教老师,下图中,A公司的一项资产,成本是1600万,后公允价值变动增值400万,这个价值不是公允价值嘛?为什么下边还有公允价值是1800万?
汪老师
同学,你好。400是4月1日之前的公允价值变动增值,1800是4月1日当天的公允价值。
M同学
为啥不是1600+400?,就是冷不丁的说1800?这个1800不是成本+变动嘛
汪老师
同学,你好。1600加400是4月1日的账面价值,1800是2000减200的到的。它是由1600变到2000,再变到1800。
M同学
但是题目中说的是此时,公允价值是1800?这个时间
汪老师
同学,你好,此时是4月1日,公允价值1800。成本,账面价值,公允价值有区别的。
天同学
老师,应付职工薪酬为100万,允许当年税前扣除为90万,超过金额未来不允许税前扣除,为什么负债账面价值是100万,负债的计税基础也是100万,90万不扣吗?
田老师
这个涉及到会计和税法分开计量的问题。 会计方面就按照正常的业务流程走就可以了,但是税法方面,需要知道工资属于税前扣除,90万先扣除,然后再扣除10万,因此一共是100万。 亲,满意请给五星好评哦b( ̄▽ ̄)d
天同学
老师,为什么在扣除10万?
田老师
你们企业“应付工资”账户贷方发生额90万元,借方实际发放工资100万元,企业所得税前只能扣除100万元,而不是90万元。 企业税前扣除项目的工资薪金支出,应该是企业已经实际支付给其职工的金额,不是应该支付的职工薪酬。 因此,可以扣除的是90+10 亲,满意请给五星好评哦b( ̄▽ ̄)d
cpa
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