曹同学:
同学您好:
残值变价收入就是最终报废残值。
假如税法残值和最终报废残值不一致,我们是按照最终报废残值计算的残值变价收入。
例如题干中给出:旧设备的税法残值是500万元,最终报废残值是400万元。
那么,旧设备的残值变价收入=最终报废残值=400万元。
由于税法残值500万元大于最终报废残值400万元,所以旧设备残值变现产生了损失,损失部分抵税。
所以,旧设备残值变现的相关现金流量=400+(500-400)*25%=425(万元)。
残值变价收入是不影响所得税的,影响所得税的是残值变现损益部分,残值变现发生了损益时损益部分要考虑税的影响,若残值变现不会发生损益即残值的变价收入与税法规定的残值相等时,则不需要考虑所得税问题。
祝您学习愉快!
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老师
老师已回答
认真努力的同学你好:在实务中也是需要基于谨慎性计提减值的,同学写的会计分录是正确的。希望以上的解答可以帮助到你,祝学习顺利,逢考必胜!
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