母子公司之间无息借款可以操作吗，所得税率都是25%吗？-高顿问答

Q同学

母子公司之间无息借款可以操作吗，所得税率都是25%吗？

老师，问一下母子公司之间无息借款可以操作吗，所得税率都是25%

来自 Q同学的提问 2021-09-29 15:27:09 阅读1084

Q同学：

勤奋的同学你好~

母子公司的无息借款可能会涉及增值税和企业所得税：

（1）增值税

关联企业之间无息借款，属于无偿提供贷款服务，需要视同销售缴纳增值税。
根据规定，自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

（2）企业所得税

母子公司之间无息借款是存在税务风险的。涉及到关联方交易，需要按照关联方交易的规定来执行，如果一旦被认定为不符合独立交易原则，减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的情况，那么税务机关是可以进行纳税调整的，这时候就会涉及到企业所得税了。

希望以上回答可以帮到你~加油ヾ

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其他回答

桃同学

老师好，请问母子公司间，及子公司与子公司之间的大额无息借款，实务操作上有什么风险吗？

顾老师

存在少缴款贷款利息的风险，应该按照公允价值确定利息，缴纳增值税

桃同学

老师，企业利息收入还要交增值是吗？按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2第一条第(二)项的规定，下列项目不征收增值税：　　(1)根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务。　　(2)存款利息。　　(3)被保险人获得的保险赔付。　　(4)房地产主管部门或者其他指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

顾老师

这个说，不需交增值税呀

桃同学

你们不属于这个列举的免税的范围。存款利息是存放在金融机构的，你这个属于贷款

顾老师

老师好，我还是不太明白，比如母公司借款给子公司，约定一定利息，假如子公司给母公司利息1万，母公司收到这笔1万的利息收入需要交增值税，是这个意思吗？

桃同学

还有，老师，如果子公司把从母公司借来的钱，买了银行的理财产品，子公司收到的利息需要交增值税吗？

顾老师

企业之间的借款利息，是要缴纳增值税的

唐同学

公司与公司之间可以无息借款吗