蓝眼泪同学，你好，关于本期可抵扣3990减去期初余额540为什么不等于本期发生额450？ 我的回答如下

勤奋的同学你好，

上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，就是期初的可抵扣暂时性差异是540/15%=3600，然后本期转回720，还剩3600-720=2880。本期计提无形资产减值准备3 720万元，那就是本期增加可抵扣暂时性差异3720。期末的可抵扣暂时性差异是2880+3720=6600，其对应的递延所得税资产余额应为6600x33%=2178，减去期初的540，就是本期计提的。也就是本期可抵扣的暂时性差异的余额不是3000.

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以上是关于额,发生额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

蓝眼泪同学，你好，关于本期可抵扣3990减去期初余额540为什么不等于本期发生额450？ 我的回答如下

勤奋的同学你好，

3000*33%=990，这个当中3000并不是本期末全部的可抵扣暂时性差异，期末的可抵扣暂时性差异是2880+3720=6600，不是3000，3000只是本期产生的，上期的可抵扣暂时性还有一部分存续到本期了。

希望以上解答能帮助到你，欢迎随时提问~加油！

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