Qin同学，你好，关于存货跌价准备是子公司计提的，应该如何做合报分录呢？ 我的回答如下

认真的同学你好~
由于第二年未实现利润是（100-80）*60%=12，因此存货就写12。
第一年分录
借：营业收入100
　贷：营业成本80
　　　　　　存货20（未实现利润）
第二年分录
借：年初未分配利润20（上一年收入-成本）
　贷：营业成本（差额）
　　　　　　　存货12　（未实现利润）


然后再考虑已经计提的减值：
原来个报存货计提减值5，存货卖出去了40%，那就要结转这40%对应的跌价准备的金额，即5*40%=2
借：存货-跌价准备5（抄第一年）
　贷：年初未分配利润　5（抄第一年）
借：营业成本　2
　贷：存货-跌价准备2（结转）


最后考虑第二年进一步发生的减值：先看站在个别报表减值了多少，再看合报认为应该减值多少，他们之间的差额就是调整抵消分录中需要调整的数额。
个别报表：期末存货成本＝100×60%＝60（万元），可变现净值＝40（万元），本期计提跌价准备＝20－（5－2）＝17（万元）；
合报角度：成本＝80×60%＝48（万元），集团角度应计提跌价准备＝48－40＝8（万元）；
合报因此冲回个报多记的减值17－8＝9（万元）
借：存货-跌价准备　9
　贷：资产减值损失9

合报所有调低分录中，存货项目=-12+5-2+9=0，不需要调整。


希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

以上是关于分录,分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

Qin同学，你好，关于存货跌价准备是子公司计提的，应该如何做合报分录呢？ 我的回答如下

对的哈~

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Qin同学，你好，关于存货跌价准备是子公司计提的，应该如何做合报分录呢？ 我的回答如下

对的呢，这边第一年的损益类科目，在第二年的时候，都要变成年初未分配利润，祝同学逢考必过哦~继续加油！

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