s同学
包装物押金逾期后按收取时的押金做价税分离还是逾期的押金做价税分离？
黄酒啤酒逾期的包装物押金，逾期后按收取时的押金做价税分离还是逾期的押金做价税分离？请举例！
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来自 s同学 的提问
2021-10-06 23:03:12 阅读645
s同学：
热爱学习的同学你好吖~
增值税是逾期时做价税分离并入销售额，即销售时收取100元包装物押金，此时无需处理，待一年后逾期时再价税分离并入销售额
消费税无论是否逾期都无需做处理
希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利~
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其他回答
小同学
没收逾期未退包装物押金与没收逾期未退包装物加收的押金区别
丁老师
对于逾期未退的包装物，首先将押金没收，相当于是将包装物卖掉：
借：其他应付款（按没收的押金入账）
贷：应交税金――应交增值税（销项税额）[押金/（1+增值税税率）×增值税税率]
其他业务收入 [押金/（1+增值税税率）]
涉及到消费税的，按应缴纳的消费税：
借：其他业务支出 [押金/（1+增值税税率）×消费税税率]
贷：应交税金――应交消费税 [押金/（1+增值税税率）×消费税税率]
对于逾期未退的包装物，考虑到有时原来收取的押金相对于出售来讲金额较小，要加收一部分押金，对于该部分加收的押金，没收时应作为营业外收入处理。
借：其他应付款（按没收的押金入账）
贷：应交税金――应交增值税（销项税额）[押金/（1+增值税税率）×增值税税率]
其他业务收入 [押金/（1+增值税税率）]
涉及到消费税的，按应缴纳的消费税：
借：其他业务支出 [押金/（1+增值税税率）×消费税税率]
贷：应交税金――应交消费税 [押金/（1+增值税税率）×消费税税率]
对于逾期未退的包装物，考虑到有时原来收取的押金相对于出售来讲金额较小，要加收一部分押金，对于该部分加收的押金，没收时应作为营业外收入处理。
燕同学
逾期未退还的押金0.23元，在增值税上如何价税分离，消费税上如何价税分离
陈老师
同学你好！价税分离收入金额=0.23/（1%2B13%）=0.20元
增值税/消费税 是一样的哦（除非消费税定额征收 不考虑这个）
小同学
区分甲类还是乙类啤酒要包含啤酒的包装物及押金来计算。请问这个押金是指购买时支付的押金还是逾期未退的押金？如：啤酒价格2800元/吨，收到包装物押金300元，本期逾期包装物押金100元，以上均不含税，请问这是属于甲类还是乙类？
钱老师
你好 属于甲类。甲类啤酒每吨出厂价(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元,不含增值税)以上
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