快同学

决定发放和实际发放时都计入了那电视机是否计了两次成本费用?

决定发放时,记入了生产成本、管理费用,实际发放时记入主营业务成本,这么看来电视机是不是计入了两次成本费用呢?有没有重复呀?

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来自 快同学 的提问 2021-10-08 12:18:17 阅读389

快同学:

认真的同学,你好呀~

 

没有,前面是按照分配对象计入的生产成本和管理费用,后面是视同销售结转本来的成本。

 

老师这么解答,同学可以理解吗~祝逢考必过

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快同学:

老师,我还是不太理解。利润=收入-成本-费用-税金,按照上边的分录决定发放的时候电视机发放时记入了一次管理费用、生产成本,后来实际发放时再次记入了主营业务成本,相当于减少了两次呀。

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快同学:

认真的同学,你好呀~

 

前面的生产成本、费用是在应付职工薪酬里面核算的,在计算的时候是在工资薪金里面,后面是在成本里面。是扣了两个,但是前面是按照售价和增值税销项税额的合计计入工资薪金,后面是该批商品的实际成本,两个金额是不一样的,

 

老师这么解答,同学可以理解吗~祝逢考必过

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快同学:

那根据利润=收入-成本-费用-税金,决定发放的时候记入费用一次,实际发放时记入主营业务成本,利润是不是被多扣了一次?

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快同学:

可爱的同学,你好呀~

我们重新来梳理一下,

首先在决定发放的时候要分配,有一个是计入管理费用,后面实际发放的时候,有一个主营业务收入,有一个对应的主营业务成本,同学的意思是前面那个管理费用多扣了一次,这个是没有问题的,分配之后,就是计入管理费用会使利润减少,但是金额是视同销售的销售额和销项税额。后面那个主营业务成本是电视剧的实际成本,看似扣了两次,但是一次是管理费用,一次是主营业务成本,是两个不同的金额,和不同的对象。比如你的公司,要给员工发电视剧,那你在计算利润的时候是不是也要把计入管理费用的扣掉,把电视剧的实际成本扣掉,

老师这样解答,同学可以理解吗~

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其他回答
姝同学
老师,本月实发薪资要分两个月发放,那我计提本月薪资时,应该按实际发放的应发薪资计提是吗?
A老师
是的,你需要一次计提了,分2个月发那发分录分开做就可以
锋同学
就是工资计提和发放时工资数都是按照实际发放数的吧
罗老师
是要按工资表的应付工资数做账务处理的。
锋同学
那就是实际发放数是吧
罗老师
给您一个整体分录,您就会明白了。 计提工资和社保时(公积金参照社保) 借:管理费用等--工资/社保(公司负担部分的社保) 贷:应付职工薪酬--工资/社保 实际发放工资时 借:应付职工薪酬--工资 贷:其他应付款--社保(个人负担部分的社保) 应交税费--应交个人所得税 银行存款【这里的数字才是实际发放数】
锋同学
老师,如果如果这个月工资6000,个人承担社保363,住房贷款扣除1000,实际发放工资4637,那这个住房贷款扣除的1000算在哪
罗老师
那这个住房贷款扣除的1000算在哪---这个是专项附加扣除,是填写在个人所得税申报表中的。这个不体现在会计分录中的。
锋同学
那老师,我的意思是如果按这个例子,我计提的工资数是6000吗,然后计入管理费用6000,其他应付款363,银行存款5637吗,
罗老师
是的,计提的工资数是6000 借:管理费用等--工资 6000 贷:应付职工薪酬--工资 6000 实际发放工资时 借:应付职工薪酬--工资 6000 贷:其他应付款--社保 363 银行存款等 5637
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