为什么旅行社开不了专票？差额纳税是怎么纳税的？-高顿问答

Y同学

为什么旅行社开不了专票？差额纳税是怎么纳税的？

为什么旅行社开不了专票，差额纳税是怎么纳税的？

来自 Y同学的提问 2021-10-08 14:47:09 阅读1772

Y同学：

同学，你好；

旅行社属于中介服务，为了减轻税负一般都是差额计税；

2.从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额计算增值税

3.税率6%

4.举例：（总含税金额100-付给旅游公司含税金额60）/（1+6%）*6%

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Y同学：

但是在一开始可以选择差额纳税或者正常纳税的吧？正常纳税的话是可以开和收专票对吗？一经选择多久不能更换呢？

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Y同学：

同学，你好；

1.差额征税现在一般可以网上操作，同学可以事先咨询当地税务局允许的；

2.选择差额纳税和一般纳税不能同时使用，取得的进项税额是不可以抵扣的；

3.需要36个月以后，才可以改变的。

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其他回答

伯同学

旅行社一般纳税人，旅行社是差额发票怎么开呢

沈老师

附一：财政部、国家税务总局颁布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(三)销售额，8.“试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。”“选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。” 附二：国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）四、增值税发票开具，（二）按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

c同学

旅行社差额纳税是怎么做呢？

杨老师

取得100元的含税收入，其中，门票50元答：差额征税销项税的计算公式为：(100-50)/1.06*0.06 分录如下: 取得收入：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销售税额) 含税收入/(1+6%)*6% 门票等可以从销项税额中扣减的项目借：主营业务成本应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额) 支出可抵减金额/(1+6%)*6% 在纳税申报表中按抵减的销售额列示。贷：库存现金

c同学

但是这个和我们平时做的有什么区别呢？感觉是一样的老师的意思是这个成本可以扣减税金，不管是不是收到的专用发票对吗？

杨老师

对的，你的理解是正确的

九同学

作为一般纳税人的旅行社开增票，除了开旅游费可进行差额抵扣后计税，

封老师

没办法，国税总局文件规定只是这么规定的，作为纳税人只能照章办事。

法规依据
财税[2016]36号文规定，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。