D同学

是借:应交税费--增(销),贷:应交税费--未交增值税?

老师,教材9-6例题中,根据税法预交的增值税,月末结转到应交税费--未交增值税的借方(相当于抵减),那后面的销项165万中已预交113.25万元,理论上来说也是应交税费--未交增值税的抵减呀,但为啥是:借:应交税费--增(销),贷:应交税费--未交增值税?贷方不变成增加了嘛,这里有点不太理解

展开
来自 D同学 的提问 2019-11-07 14:30:56 阅读655

Destiny同学,你好,关于是借:应交税费--增(销),贷:应交税费--未交增值税? 我的回答如下

认真的同学你好~

预交时

借:应交税费-未交增值税 113.25

 贷:银行存款 113.25

教材上没有写这笔分录。最后发生纳税义务时,将未交增值税结转借方销项税额,因此当期实际需要缴纳的增值税为165-113.25=51.75。

希望以上解答能帮助到你~~

以上是关于费用,应交税费相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

展开

D同学:

就这个已预交的113.25万元,借方冲减销项税额能理解,贷方增加未交增值税,不懂?为啥不是已交税金呢

展开

Destiny同学,你好,关于是借:应交税费--增(销),贷:应交税费--未交增值税? 我的回答如下

 教材最后一笔分录有误。一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目,收到预收款时增值税纳税义务并未发生,先按一定的预征率预缴增值税,房屋交付业主确认收入时纳税义务发生,此时结转预缴税款。
正确分录如下:
借:应交税费——未交增值税 113.25
    贷:应交税费——预交增值税 113.25

以上是关于费用,应交税费相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

展开

原创声明:本问答内容由高顿学员及老师原创,任何个人和或机构在未经过同意的情况下,不得擅自转载或大段引用用于商业用途!部分内容由用户自主上传,未做人工编辑处理,也不承担相关法律责任,如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎提供相关证据并反馈至邮箱:fankui@gaodun.com ,工作人员会在4个工作日回复,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
欢迎使用高顿问答平台
选择感兴趣的项目
找到您想看的问答
金融类
ACCA
证券从业
银行从业
期货从业
税务师
资产评估师
基金从业
国内证书
CPA
会计从业
初级会计职称
中级会计职称
中级经济师
初级经济师
其它
考研