销售发票和加计扣除农产品进项税税额中为何要填到附表二第2、3栏？-高顿问答

王同学

销售发票和加计扣除农产品进项税税额中为何要填到附表二第2、3栏？

划线部分什么意思？未分别核算放1.2和3栏，要是分别核算了那放哪里？

来自王同学的提问 2021-10-11 13:37:46 阅读465

方老师 高顿研究院副院长

2021-10-11 13:37:46

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王小娜同学，你好，关于销售发票和加计扣除农产品进项税税额中为何要填到附表二第2、3栏？我的回答如下

勤奋的同学你好：
政策上，从小规模纳税人处取得的3%的专用发票，是不按照票面税额抵扣的，是可以按照9%或者10%计算抵扣的。所以此时3%的虽然是专票，但是不再附件二专票行次反映。但是如果没有按照最终产品核算领用情况，则只能按照票面税额抵扣了，也就是要填入取得专票行次

祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

以上是关于额,税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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王同学：

还是一点都没明白呢，小规模购进农产品取得的专票我知道要填到附表二的农产品收购或者销售发票和加计扣除农产品进项税税额中，但是为什么还要填到附表二的第二栏和第三栏呢？

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方老师 高顿研究院副院长

2021-10-11 13:37:46

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王小娜同学，你好，关于销售发票和加计扣除农产品进项税税额中为何要填到附表二第2、3栏？我的回答如下

认真的同学：
加计扣除的专用发票是填入其他扣税凭证中的，专用发票此时不是按照前面税额计算的。
但是如果没有按照要求核算领用情况，只能按照票面金额抵扣，这时候，专用发票才真正体现出来是专票，按照一般抵扣规则，计入第二行或第三行。
这里比较细致，希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

以上是关于额,税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

雪同学

增值税附表二第6栏农产品，金额填发票全额还是扣除进项税之后的金额？

全老师

.第6栏“农产品收购发票或者销售发票”：反映纳税人本期购进农业生产者自产农产品取得（开具）的农产品收购发票或者销售发票情况。从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票情况填写在本栏，但购进农产品未分别核算用于生产销售13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外。 “税额”栏＝农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品买价×9%+增值税专用发票上注明的金额×9%。上述公式中的“增值税专用发票”是指纳税人从小规模纳税人处购进农产品时取得的专用发票。执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额，不填写“份数”“金额”。

雪同学

金额一栏填什么呢？是发票总额？

全老师

按照发票总额填写

王同学

老师，一般纳税人增值税申报表附表二第6栏农产品收购发票或销售发票的金额栏里是填农产品收购发票上的价税合计额还是填扣除了计算抵扣的进项税额后的不含税金额？

王老师

一般纳税人增值税申报表附表二第6栏农产品收购发票或销售发票的金额栏里是填农产品收购发票上的价税合计额

王同学

农产品加计扣除有行业限制吗

王老师

根据财税〔2017〕37号、财税〔2018〕32号、财政部税务总局海关总署公告2019年第39号的相关规定，农产品加计抵扣1%是用于加工13%税率的货物时，基于其进项税额计算得到的