赵老师 高顿研究院副院长

2020-10-19 09:51:15

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淡忘同学，你好，关于本题的应纳增值税额怎么算？ 我的回答如下

勤奋的同学，你好~

（1）①委托代销确认的销售额及销项税额错误。委托代销应以代销清单上注明的金额确认销售额和销项税额，而不能以扣除代销手续费后的余额进行确认。②从林场购进苹果计算抵扣了进项税额错误。因为取得的是增值税普通发票，不是农产品收购发票或销售发票，不能计算抵扣进项税额。③包装物被市场监督部门没收的进项税额转出处理有误。2019年2月抵扣了进项税额4800元，现在发生非正常损失，应将当初抵扣的全部进项税额4800元进行转出。④销售人员报销差旅费进项税额抵扣有误。可以抵扣的进项税额=480+7000÷（1+9%）×9%+2500÷（1+3%）×3%=1130.80（元），而非1335元。

（2）①销项税额=122200-11700+113000÷（1+13%）×13%=123500（元）②进项税额=10000+1130.80+9880=21010.80（元）③进项税额转出=4800（元）④应纳增值税额=123500-（21010.80-4800）=107289.20（元）

（一）认证相符的增值税专用发票

希望以上的回复对你有所帮助，祝早日取得税务师~

以上是关于税,税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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