白同学
递延所得税资产的贷方，递延所得税负债的借方都核算什么内容？
请问递延所得税资产的贷方，递延所得税负债的借方，都核算什么内容。谢谢
展开白同学：
勤奋的同学，你好
递延所得税资产贷方表示转回的递延所得税资产，也就是本期减少的递延所得税资产
递延所得税负债借方表示转回的递延所得税负债，即递要所得税负债减少
欢迎随时提问哦~~
白同学：
请问什么情况会出现转回？某项资产或者负债会计政策变更或者会计估计变更，或者新的税收优惠政策出现。请给个例子说明一下。
展开白同学：
勤奋的同学，你好
上年应收账款账面价值为80万（包括以计提的坏账准备20万），计税基础为100万，产生可抵扣暂时性差异，应该确认递延所得税资产=20*25%=5
本期应收账款的账面价值90，计税基础还是100，递延所得税资产的期末余额=10*25%=2.5，期初余额=5，和上期相比，本期转回了递延所得税资产2.5。
上期交易性金融资产账面价值100（其中成本为90，公允价值上升10） ，计税基础为90，产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债=10*25%=2.5。本期交易性金融资产账面价值90（和上期相比，公允价值下降了10），计税基础还是90，本期递延所得税负债的期末余额=0，递延所得税负债的期初余额=2.5，那么本期应该转回递延所得税负债2.5
欢迎随时提问哦~~
2、递延所得税资产和负债是现行准则下所得税核算资产负债表债务发下的两个科目，所反映的是资产负债暂时性差异，其对应的是所得税科目下的递延所得税，有可能在借方也有可能在贷方；
3、所得税科目下的另一个科目本期所得税科目反映的则是据税法计算，调增调减后应缴所得税，其与应交税费-应交所得税对应。
4、本期所得税、递延所得税综合起来反映损益表上所得税费用
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