进项税额已抵扣到不得抵扣和不得抵扣到已抵扣，是什么意思？-高顿问答

进项税额已抵扣到不得抵扣和不得抵扣到已抵扣，是什么意思？

\n//glive.gaodun.com/upload/1807535/c98899648f16380d956a22bea0be257046db19d3\n已抵扣到不得抵扣和不得抵扣到已抵扣说的啥意思

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来自这同学的提问 2021-10-12 19:31:51 阅读370

这同学：

你把进项税额和不动产的价值相匹配，比如100万对应13的进项税，假如折旧了30%，那对应的进项就是13*30%，若是之前能抵扣，现在不能抵扣，那现在还有70%折旧对应的进项税就不能抵扣；相反，原来不能抵扣，现在能抵扣了，那对应的税款和折旧的进度相匹配的就可以抵扣了

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其他回答

w同学

不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额，这句话是什么意思

丁老师

你好，根据《国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)规定：第七条已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动产净值率不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100% 不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将已抵扣进项税额从进项税额中扣减，并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额。

鱼同学

进项税额待抵扣转到抵扣是什么意思

隋老师

从理论的说法就是小规模纳税人在辅导期内发生的进项税可能可以抵扣。如果能成为一般纳税人就可以抵扣。不能的话就不能抵扣。待抵扣进项税转出就是没有通过辅导期，不得抵扣进项税。类似于进项税额转出。大白话说就是这部分进项税不可以抵扣。

吴同学

免抵退税额不得免征和抵扣税额进项转出是什么意思？

朱老师

因为退税率总是小于征税率，所以退税率和征税率之间有一个差率，出口的销售收入乘以这个差率就是当期免抵退税不得免征和抵扣税额，要做进项税转出。意思就是这部分税款不能抵减内销的销项税，也不能退税。免抵退税
　　免，免的是出口销项。免了销项后，出口企业负担的进项无从收回（销项里含有收回的进项部分，看一下增值税的公式），因此国家给预退税，退实际是退这部分没有销项对应的进项税。
　　抵，是内销销项，因为国家要退给企业，而企业由于有内销，还要上交国家，所以就来了个抵，应当退的这部分先抵了内销销项。
　　退，抵完内销销项后，如果还有应退的数，那国家就会退给企业。
　　那么，现在就有了应当退的，就是免抵退税额，免抵退税额和企业支付的进项（这一点是国家为了便于征管，用出口额来算了）的差额，也就是免抵退税额不得免征和抵扣税额（征税率和退税率差计算出来的），要从进项里面转出到成本，企业自己负担，转出后的进项就是国家允许企业抵顶销项或退给企业的了