l同学
主营业务收入发生退货时，借方冲减销项税，在实务课中，销项税不是不能在借方吗？
老师，主营业务收入发生退货时，借方冲减销项税，在实务课销项税是不能在借方的？不应该是一样的规定吗？
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来自 l同学 的提问
2021-10-13 07:53:29 阅读462
l同学：
在贷方填列负数进行冲销，一般是这样处理。
展开l同学：
老师，那平时会计分录是在借方还是贷方用红字？
展开l同学：
卖出100时：
借：应收账款 100
贷：主营业务收入 87
应交税金-应交增值税（销项）13
退回50时
借：应收账款 -50
贷：主营业务收入 -43.5
应交税金-应交增值税（销项）-6.5
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其他回答
蒋同学
1.审计调整调增了收入和销项税，这个销项税需要申报缴纳吗？2.退货，实际货还没发，当时销售做的分录是借银行，贷主营业务收入贷销项税，现在退款，分录做借主营业务收入借销项税，贷银行，这样分录对不对？如果对，那这个销项是不是在申报的时候要抵减？
潘老师
调增的销项税需要申报。分录可以用红字冲销，开具红字发票，申报时抵减
蒋同学
老师，退货那个，我们就没有开过发票，当初销售的时候就没开过票
潘老师
老师，退货那个我们当初就是无票收入，现在退回，销项是否可以冲抵啊？
蒋同学
没有开票也没有交税的话直接冲回分录即可
l同学
销货退回，主营业务收入账簿上记借方，还是红字冲贷方？
F老师
应该用红字冲正确点，用蓝字做借方，对财务报表、财务状况没有影响，就是累计数多了。如果用红字冲的话，科目的累计数就是主营业务收入的数据，一看就一目了然。
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