平同学
主营业务收入账面价值0，计税基础100万呢？
老师c选项换个角度可不可以说针对这一业务，主营业务收入账面价值0，计税基础100万呢
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来自 平同学 的提问
2021-10-16 10:56:53 阅读455
平平同学，你好，关于主营业务收入账面价值0，计税基础100万呢？ 我的回答如下
亲爱的宝宝你好
不可以哦，账面价值和计税基础主要是针对资产或者负债来说的哦，收入一般不这样计算的。
宝宝继续加油哦！
以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答
旧同学
as公司2008年12月31日资产负债表中有关项目账面价值及其计税基础如下：可供出售金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元；除上述项目外
蔡老师
正确答案a 解析：【解析】选项a属于本期发现前期的重大会计差错，应调整发现当期会计报表的年初数和上年数；选项8属于本期发现前期非重大会计差错，应直接调整发现当期相关项目；选项c、选项d属于当年发生的业务，不需调整会计报表年初数和上年数。
大同学
为什么这道题的账面价值是0，计税基础是广告费-收入*15%可扣除部分，而这道题确实账面价值是800了，不是广告费，业务宣传费都是账面价值是0吗？而且计税基础还是800-800=0，计税基础不应该是800-5000*15%吗
胡老师
您好，只有资产负债表科目才需要区分账面价值，所以销售费用账面价值是零
大同学
您好，计税基础是未来可税前扣除金额，本期扣除5000*15%，后期不再允许税前扣除。所以计税基础是800-5000*15%
胡老师
第三张图，老师写的不是0是800为什么呢的
大同学
您好，图片是以负债角度看的，刚才给您的回复是以利润表科目计算。
胡老师
我不懂了，不是广告业务费账面价值是0吗？怎么是800了，奇怪了，怎么理解哦的
大同学
您好，计算企业所得税的账面价值与计税基础比较都是用资产负债表科目，不是利润表科目
P同学
为什么这道题的账面价值是0，计税基础是广告费-收入*15%可扣除部分，而这道题确实账面价值是800了，不是广告费，业务宣传费都是账面价值是0吗？而且计税基础还是800-800=0，计税基础不应该是800-5000*15%吗
陈老师
账面是全部扣除，所以是0，计税只扣除部分，不能扣除部分才是计税的金额。
所以会有差异的
P同学
老师补充一下，完整的，实在不理解，为什么广告费教材上的账面价值是0，计税基础是100-600*15%而且课里面的业务宣传费却不是这样的，按理说广告费和业务宣传费一样啊？这是怎么回事
陈老师
比如你广告费账上做的是100，但计税只扣除90
账面就是0，计税为10
递延所得税资产 10*25%
P同学
对啊，但是课件上老师那个其他应付款那个，就不是这样做的，业务宣传费，怎么回事了
陈老师
什么意思，其他就付款，是负债类科目，你这是损益 类，有区别 的
P同学
我这么问吧，这个广告费不是和业务宣传费一样的吗？教材的广告费账面价值是0，那这个800账面价值是多少了
陈老师
图一没问题，递延所得税资产
图二，你 是账面0，计税800-5000*15%=50，递延所得税资产50*25%
凯同学
你好！如果一项负债的账面价值100，计税基础为0，说明税务上不准许扣除这100吗
王老师
这个的话，是暂时不允许扣除，以后期间，实际发生，可以的哦。
所以，这样的话，会产生递延所得税资产哈
T同学
老师，为什么账面价值和计税基础是一样的？账面价值不是100吗？计税基础不是0吗？麻烦简单通俗易懂地解释一下，谢谢
董老师
您好，其实像这种您实在不明白的，您试着这么做。
我们平常所产生的税会差异，就是会计上和税法上的差异，在交税的时间上的不同。
比如说本题中，行政罚款在任何时候都不能抵扣。所以是不能产生暂时性差异的，所以计税基础=账面价值
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