利润总额是500-15（税法100-会计85）+105吗？-高顿问答

利润总额是500-15（税法100-会计85）+105吗？

老师虽然我结果和答案一样但是过程有偏差，我是这样算的：1、资产的账面价值是510，计税基础是600，计提可抵扣暂时性差异：借：递延所得税资产22.5 贷：所得税费用22.5；2、利润总额500-15（税法100-会计85）+105（会计上计提减值，税法不认可）。老师我认为我的算法也很对呀

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来自平同学的提问 2021-10-16 15:11:21 阅读441

平同学：

勤奋的同学你好呀~

按照同学的方法虽然计算结果一样，但是思路有点偏差哈~不建议同学用这种方式

第一：资产的账面价值是510，计税基础是600，据此得出的暂时性差异是累计的暂时性差异，并不是新当年发生的暂时性差异

即递延所得税资产22.5表示的是累计的递延所得税资产余额，并不是当年新确认的递延所得税资产。

第二：利润总额500-15（税法100-会计85）+105（会计上计提减值，税法不认可）

其中105的减值是17年年末发生的，并不是18年发生的，所以不能加上105哈~

希望老师的解答能帮到你，有问题随时交流哈~

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其他回答

事同学

会计中什么是总额法会计利润是利润总额吗

郝老师

会计利润不等于会计利润总额，会计利润总额是在会计利润的基础之上加减营业外收入和营业外支出得到。
1、会计利润（accountingprofits）会计利润是指企业所有者在支付除资本以外的所有要素报酬之后剩下的利润。会计利润是根据会计准则计算的结果。计算的基本方法是，按照实现原则确认企业在一定会计期内的收入，按照配比原则确定在同一期间内的费用成本，将收入与相关的费用成本相减，即为企业在这一会计期间的利润。
会计利润=营业收入-营业成本-三大费用+/-公允价值变动损益+/-投资收益
2、利润总额指企业在生产经营过程中各种收入扣除各种耗费后的盈余，反映企业在报告期内实现的盈亏总额。
　利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
其中：
营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得。
营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失。

善同学

老师你好，就是假如总建筑面积500平，销售收入含税100万，毛利率是15%.那总成本是不是应该100÷1.05×85%,单位平均成本=总成本÷总建筑面积

唐老师

您好请问您的增值税税率是5%么

善同学

是的，简易项目

唐老师

那这么计算是正确的

善同学

还有个问题，这个平均单位成本里不包含税金，期间费用对吧，单指开发成本对吧

唐老师

是的理解的正确的毛利率的话是销售收入-销售成本