L同学
资料六中进项税额转出，不需要同时减少利润总额吗？
涉税实务中摸底考试最后一题综全题中，资料四收取违约金的答案解析是不是有问题，调出销项税额，不需要同时减少利润总额吗？资料六中进项税额转出，不需要同时减少利润总额吗？
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同学您好，麻烦把题目上传一下
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2021年涉税实务摸考试第37题，老师应该也可以看到吧
展开L同学：
同学您好，业务4延期付款利息那个，减少了利润总额345.13
业务6减少利润总额2040，也调整了
展开L同学：
调出来的增值税额，不是减少了利息收入吗？3451.33元，不应该减少利润总额吗？ 进项税额转出，不是增加了营业外支出吗？20400不应该减少利润总额吗？
展开L同学：
同学您好，345.13减少了利润总额，在会计利润那里b不是减掉了嘛，进项税额转出和营业外支出没有关系的
展开L同学：
345.13和2040是附加税额影响的利润总额，那么因错账调出的销项税和进项税转出，不是减少财务费用（或营业外收入）的贷方3451.33元，进项税额转出20400元不是增加营业外支出吗？这两笔不影响利润总额吗？因为为原错账，导致表上的利润总是不准确的，发现错误进行调整，不影响利润总额吗？我记得在老师讲课的时候有一题这样的综合题，你可以向讲课杜老师确认一下吗？
展开L同学：
- 同学您好，这个地方按照以往纳税调整的思路，无需从错帐的角度理解，直接按照会计利润的公式，看看这个金额是否影响会计利润，再看看是否存在纳税调整，直接调整即可，这个题也是这样，如果延伸思考的话，你这个题貌似做不出来
L同学：
错账不会影响会计利润吗？如果这样的话，那城建和附加税也无需 调整利润哦，图为老师课堂讲义的综合题，和这题是一模一样的
展开L同学：
同学您好，你的意思是题目一样答案不一样是吧
展开《条例》中关于进项税不能抵扣有如下规定：
第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
本题中购建的生产线属于增值税应税项目，且属于可抵扣范畴，所以不用进行进项税额转出。
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会计中，利润类科目是否有余额？
老师
老师已回答
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这个利润表中的综合收益是什么意思？
老师
老师已回答
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