M同学
后计算应纳所得税额，加计扣除需要调减，但是我怎么就是算不对？
老师说这道题的事项三 你帮我算算加计扣除是多少？我算的2880，和答案不一样
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来自 M同学 的提问
2021-10-17 15:46:29 阅读526
M同学：
亲爱的同学，你好，
同学你做的是哪的题目，我看看答案是否有问题~
展开M同学：
就是最后计算应纳所得税额，加计扣除需要调减，但是我就是算不对，和答案不一样
展开M同学：
亲爱的同学，你好，
同学是说第73题研发费用的加计75%扣除嘛，这个答案应该是没有问题的，同学2880是怎么计算的呢
展开M同学：
老师 我是这样算的，委托外部机构或个人进行研发活动，不是要按照实际发生额的80%加计扣除吗？
展开M同学：
亲爱的同学，你好，
外聘（是指聘请本公司以外的人员，不是聘请外国人员）人员的劳务费用也是正常按照75%加计的~
M同学：
外聘不是委托外部机构的意思吗？
展开M同学：
亲爱的同学，你好，
不是哦，委托外部机构进行研发是说最后这个外部机构把研发出的东西交给你就行，题目中说的是聘请外部一个人员来本公司工作，这俩不是一回事哦~
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其他回答
Z同学
在计算中 应纳税所得额就有扣减和增加事项的，同样计算应纳税所得额 怎么会用区别， 什么时候需要调整增加额和减少额
陈老师
如果存在计税上面认可的收入和不可扣除的相关支出，是调增。
如果是存在计税上面不交税的收入和可以加计扣除的相关支出，是调减。
H同学
加计扣除不影响应纳税所得额，这句话不理解。加计扣除应该是调减了应纳税所得额，为什么说不影响？
吴老师
你好，加计扣除应是影响应纳税所得额的，像您理解的那样，会调减应纳税所得额
H同学
“如果暂时性差异并非产生于企业合并，并且在发生时没有影响会计利润，也未影响到应纳税所得额，这种暂时性差异的所得税影响不予确认”。如何理解教材中这句话，这句话指的就是研发支出加计扣除这个事情。为什么说未影响到应纳税所得额，明明影响了
吴老师
你好，个人理解如果在发生时没有影响会计利润，也未影响到应纳税所得额，是不需要在税前调整的，所以没有影响，但如果您说这句话是对研发的加计扣 除而说的，那么实际是影响的。
周同学
请问，若用“会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额”来计算应纳税所得额，其他扣除项目金额怎么计算？是不用管了吗？
高老师
您好这个是汇算清缴的时候做，根据你们的实际业务操作。
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S老师
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