1100万为什么要减，是因为他以前是营业税纳税人没抵这个部分进项吗？-高顿问答

小同学

1100万为什么要减，是因为他以前是营业税纳税人没抵这个部分进项吗？

1100万为什么要减，是因为他以前是营业税纳税人，以前没抵这个部分进项？

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来自小同学的提问 2021-10-21 14:13:44 阅读352

小同学：

认真的同学，你好呀~

同学说的是计算什么的时候减了1100，是扣除项目吗，这是规定，因为没有评估价，所以按照发票上面的金额并且可以每年加计扣5%

同学学得很认真，继续加油哟~早日通过考试

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其他回答

T同学

纳税申报表显示当年累计进项税额转出3200万，客户解释是因为他们用进项留抵抵减欠税，实际可以这样做账吗

刘老师

相关企业因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，可以用期末留抵税额抵减增值税欠税。用增值税留抵税额可以抵减欠缴的增值税及其相应的滞纳金，即应缴未缴滞纳金金额加欠税金额为欠缴总额。相关企业发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理： 1、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金-未交增值税”科目。 2、若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金-未交增值税”科目。” 根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发〔2004〕112号）第一条规定：对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。都不是用进项税额转出科目的

：同学

老师，你好！我公司是增值税一般纳税人，假定当月进项税额为8万，销项税额为5万，另有减免税款1万，是不是这个减免税款当月就不能减免，只做销项与进项的差额，进项多的3万作为当期的留抵税额，1万的减免放在以后销项大于进项需要交税的期间再作减免呢？另外，以后期间减免税款的时候分录怎么作分录？网上有些资料说，这部分减免税款要记入营业外收入，那该笔收入是否要交企业所得税？

段老师

你好，是的，因为你的进项大于销项，有交税的时候才能减免的。多的部分留抵，借：应交税费－减免税款　　贷：营业外收入，这笔收入不需要交税的。

欣同学

酒店开票的收入是20万，实际收入21万，银行因为有其他刷卡行为，收入为38万，餐饮部装修没营业，进项税因为有一笔烟款的专票1.3万的进项，所以本月共有1.7万进项已经认证，以前都没有不用交税，留抵的情况，我应该以那个数交税合适呢！

邵老师

自己认为应该以实际收入交，但是又怕有税收风险

欣同学

为什么没人回答啊

邵老师

银行和开票金额要对起来，若果38万包含开票的20万，那就按照38万缴税