璞同学
自主研发150万，委托研发100万，那么进成本的研发为什么是150+100？
老师，如果自主研发150万，委托研发100万，那么进成本的研发为150+100？加计扣除的基数为150+100*80%？ 如果 同样情况，而委托研发变为境外的，进成本的为150+100*80%？ 加计抵扣基数为150*2/3 VS 100*80% 取80 加计抵扣基数为150+80？ 为什么同样是对外委托研发 基本进成本的那块，境外研发的部分要打八折，是这么理解吗？
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来自 璞同学 的提问
2021-10-22 08:25:56 阅读400
璞同学：
同学看下图的对比，讲得比较透彻
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其他回答
名同学
老师，我们有委外研发150万，自主研发101万，那要是填公司实际研发投入，委外研发要打八折吗？算研发费占收入比委外也要打八折吗？
毕老师
这个实际研发投入，不用打折，直接投入多少钱就是多少钱，不存在说打折的事
名同学
那算研发费占收入比要打折吗
毕老师
这个不存在打折的事，直接花多少钱，就是用多少研发费用计算研发费用占收入的占比。在企业所得税汇算清缴时，研发费用存在加计扣除75%的研发费用
白同学
应纳税所得额调减的100万是什么，研发支出不是调减200万*75%=150万吗？
陈老师
原题中已经扣除了50万，所以调减的时候是需要再调减100万就行了。
白同学
哪儿扣除50万了.................
陈老师
在计算利润总额时，已经扣除了50万，再减100万，是补扣的。希望对你有帮助。
白同学
在计算利润总额时，已经扣除了50万开发费，再扣100是补扣的。
陈老师
没明白 计算利润总额时候不是费用化200万吗？ 再调减200万*75%=150万？
白同学
《企业所得税法》规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生 的研究开发费用，未形成无形资产计人当期损益的，在按照规定据实扣 除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除。
王同学
企业某个研发项目，一部分工作委托外部进行研发，一部分工作自主完成，这个研发项目属于自主研发项目还是委托研发项目？ 如果属于委托研发项目，自主研发发生的支出按费用明细类别归集、委外研发的支出是计入什么明细科目？
赖老师
你好，同学！研发项目不管是自主研发还是委托研发，都需要区分资本化部分和费用化部分。资本化计入成本，费用化计入管理费用。
研发支出～费用化支出～自主
研发支出～资本化支出～委托等
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