S同学：
同学，你好：
1、2x20年12月31日，固定资产的账面价值为816.67万元，计税基础为770.83万元。应纳税暂时性差异为45.84万元。
2、缴纳税收滞纳金100万元，属于永久性差异。
3、亏损2000万，属于可抵扣暂时性差异。
希望以上解答可以帮助到你，如有疑问欢迎同学继续提问，备考加油！
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其他回答
姜同学
老师，负债的永久性差异需要纳税调增，资产的永久性差异需要纳税调减是吗？
王老师
您好，是的。负债的永久性差异需要纳税调增，资产的永久性差异需要纳税调减
金同学
永久性差异如何理解
李老师
你好，永久性差异是由税收法规与会计准则计算口径不一而产生的差异。具体而言，一些会计准则确认的收入或费用，税收法规不予确认；而另一些在会计准则中不属于收入的项目，税收法规却作为应税收入。这些差异一但发生，便永久存在。永久性差异只影响当期的应税收益，而不影响以后各期的纳税额。因此永久性差异不存在账务调整问题。
百同学
季度末计提所得税费用，应纳税所得额包含永久性差异吗
陈老师
你好，季度所得税可先不处理差异，等到汇算清缴一并调整。
百同学
年末汇算清缴调整后怎么记账
陈老师
会计账务上是不做处理的，只是进行纳税的调整，影响所得税，账务不调整。所得税按照调整后的缴纳，然后按照实际要缴纳的所得税
借：所得税费用 贷：应交税费-所得税
百同学
平时季度预缴
陈老师
平时季度预缴就先借：所得税费用 贷应交税费-所得税，缴纳时候借：应交税费-所得税 贷：银行存款
百同学
年度有退税怎么记
陈老师
借：银行存款 贷：应交税费-所得税 借：应交税费-所得税 贷利润分配-未分配利润（一般都是退以前年度的，直接调未分配利润）
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