x同学
公允价值变动某一部分税法不认可，会形成递延所得税吗？
老师，最后的答案，为什么要用191*（1-25%）呢。是不是题目说要考虑所得税才需要乘？
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xiaoyang同学，你好，关于公允价值变动某一部分税法不认可，会形成递延所得税吗？ 我的回答如下
勤奋的同学你好啊
是的哦，只有考虑所得税才需要乘哦
公允价值变动是1400-1591=191，这部分公允价值变动会引起其他综合收益的变动
借：其他综合收益 191
贷：其他权益工具投资-公允价值变动 191
但是税法上只认可1591，公允价值变动那一部分税法不认可，会形成递延所得税，所以191*25%=47.75
借：递延所得税资产 47.75
贷：其他综合收益 47.75
其他综合收益-191+47.75=-143.25
继续加油呀，胜利的曙光就在眼前(✿╹◡╹)
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开借： 递延所得税负债
贷： 所得税费用
如果可供出售金融资产-公允价值变动的余额在借方，那么可供出售金融资产的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异，是递延所得税负债
借 资本公积
贷 递延所得税负债
反之是递延所得税资产
总之，需要和前期的递延所得税结合看，最终余额根据账面价值和计税基础来看
希望可以帮助你
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