夏同学
为什么不可以账面价值=计税基础？怎么理解的呢？
老师，请问按照解析中所说，为什么我们不可以把账面价值=计税基础=3000万元。再者，由题意，计税基础等于账面价值的4000万，那么设置税前扣除的合理部分为3000万元的意义何在呢
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来自 夏同学 的提问
2021-10-26 19:34:01 阅读325
夏同学：
亲爱的同学，你好：
例题中说2017年12月计入成本费用的职工工资总额是4000万元，年末尚未支付，那此时的账面价值是4000对吧；
负债的计税基础直接套用公式哦：负债计税基础=账面价值-未来可予税前抵扣的金额
题中说的是在当期可以税前扣除的合理部分是3000哈，是指的2017年当年，那未来可以抵扣的金额是0哦，此时计税基础=4000-0=4000.；
在计算递延所得税的时候是不用考虑当年可以抵扣的金额的哈，要考虑未来可以抵扣的金额；
3000，在计算当年应纳税所得额时调增调减可以用到，同学要掌握上面负债计税基础这个公式哦。
希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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其他回答
劉同学
计税基础怎么就等于账面价值呢？不理解怎么样才算等这里的计税基础和账面价值是什么？？以下四选项不理解，请老师解析
叶老师
1、不存在纳税调整正常可税前扣除的支出（A），以及永久性差异（BD），计税基础=账面价值。前者意思是会计作为费用，税法也允许扣除；后者指税法现在不让扣，以后也不让扣。
2、选项C，负债的计税基础为账面价值-未来税法允许扣除的金额。产品质量保修费税法现在不让扣，未来实际发生时允许扣除，那么计税基础=0。则账面价值＞计税基础，形成递延所得税资产。
B同学
国债利息的计税基础与账面价值相等，怎么理解呢？
L老师
因为国债是没有风险的，我们在做中级财管的时候无风险利率采用的就是国债利率，
B同学
我是在学会计实务里的所得税，想问为什么国债利息的计税基础=账面价值
L老师
你学习的初级还是中级啊
B同学
学的中级
L老师
国债 利息 就是免税 的，不存在 差异，会计的账面价值和计税价值就是相等的。
F同学
计税基础等于账面价值，B和D ,账面可以抵扣，但税法不能抵扣，计税基础怎么等于账面呢？
陆老师
负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。其计算公式为：负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额
未来可抵扣的是0，那就是计税基础=账面价值
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