这题对于计算本期应交所得税的解析怎么理解？-高顿问答

梅同学

这题对于计算本期应交所得税的解析怎么理解？

老师不明白这道题的解析，麻烦讲解一下，谢谢

来自梅同学的提问 2021-10-29 19:10:21 阅读307

吴老师 高顿研究院副院长

2021-10-29 19:10:21

免费提问

梅同学，你好，关于这题对于计算本期应交所得税的解析怎么理解？我的回答如下

亲爱的宝宝你好
计算本期应交所得税就是按照税法的意思，对会计上的利润总额进行调整，税法不让扣的加回来，不让交税的减出去这样哈，比如非公益性捐赠，税法应该是不让扣，会计上扣了，那就要加回来4，行政罚款不让扣除，会计上扣了，所以要加回来2，发生可抵扣4，可抵扣是现在多交税以后少交税，所以当期是加上4，应纳税差异是现在少缴税以后多交税，转回就是到了多交税的时候，所以加上5哈。
宝宝继续加油哦！

以上是关于所得税,应交所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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林同学

哦，我把500000-100000之后乘了0.6209，所以算的不对，老师，是不是把残值统一折算成现值，然后又因为是每年年初付租金，在用预付年金公式到算年金A，是不是这样理解，老师，谢谢

周老师

你好，你的理解是正确的。

慕同学

这一题具体解析，怎么计算的

赵老师

您好，学员，应纳城镇土地使用税=(20000+500+2500)×5=115000(元)；应纳房产税=2800*（1-20%）*1.2%+300*（1-20%）*1.2%/12*3=276000元；应纳车船税=(5+3)X4x60=1920(元)；应纳契税选D，因为因为契税是以房屋产权的承受者为纳税人的，该公司换进的房产应缴纳契税=(800-500)X3％=9(万元)=90000(元)。第二笔业务不用缴纳契税。对于房屋交换的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税，由于第二笔业务换出的房产价值为600万元，换进的房产价值为300万元，该公司并不用支付补价，因此不用缴纳契税。

慕同学

1.2%，和12X3怎么来的

赵老师

学员，1.2%是税率，根据我国现行房产税采用的是比例税率，计税依据分为从价计征和从租计征两种形式，所以房产权的税率也有两种。 1．对经营性自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。即按房产原值一次减除10%~30%后的余值计征的，税率为1.2%； 2．另一种是按房产出租的租金收入计征的，税率为12%；本题中，是2018年9月30日办理完工验收手续，故房产税的纳税义务发生时间是从10月份开始的，那么在2018年需要交纳房产税的月份就是10月，11月，12月共计3个月，300*（1-20%）*1.2%是一年的税，那么3个月需要交多少呢，就是一年的税/12*3.

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