为什么永久性差异时，账面价值等于计税基础？-高顿问答

梅同学

为什么永久性差异时，账面价值等于计税基础？

请问永久性差异时，账面价值等于计税基础，为什么

来自梅同学的提问 2021-10-29 19:54:53 阅读1422

戴老师 高顿研究院副院长

2021-10-29 19:54:53

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梅同学，你好，关于为什么永久性差异时，账面价值等于计税基础？我的回答如下

努力的同学你好
原因是由于账面价值与计税基础的对比，目的是为了确认暂时性差异，而不是永久性差异，永久性差异不反应在账面价值和计税基础的对比中。
老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~

以上是关于账,账面价值相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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梅同学：

说服不了自己啊

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戴老师 高顿研究院副院长

2021-10-29 19:54:53

免费提问

梅同学，你好，关于为什么永久性差异时，账面价值等于计税基础？我的回答如下

同学你好
永久性差异只体现在将净利润调整为应纳税所得额中，不体现在计税基础和账面价值中，同学可以把结论记下来

以上是关于账,账面价值相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

N同学

所得税涉及永久性差异的是不是可以理解为账面价值等于计税基础？

赵老师

你好！所得税涉及永久性差异的，计税基础是 0（税务上不认可）。

N同学

那这个表上计税基础怎么不是0比如上面文字举例的滞纳金

赵老师

表上没有具体反映。

刘同学

罚款、滞纳金、违约金的账面价值与计税基础相等，为什么会产生永久性差异，不是没有差异吗？

E老师

罚款、滞纳金不得税前扣除，但会计上做营业外支出的，所以是永久性差异

刘同学

这里说的差异是对所得税影响的差异，会计和税法是一致的，都对所得税产生相同的影响，应该没有差异啊

E老师

不是的，会计上罚款和滞纳金是作为费用支出的，影响利润。但所得税上，这些支出是不认的，要纳税调增，相当于这些支持并不能税前扣除，要在会计利润基础上调增这些费用，由此造成税会差异

燕同学

为什么计税基础大于账面价值差额就计入可抵扣暂时性差异

A老师

确认递延坦悄所得税有三个方向，资本公积、所得税费用、商誉。研发无形资产，初始入账时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，也就是说，所有者权益是不变的，那么不能计入资本公积和所得税费用。这个业务和企业合并无关，也不能计入商誉。所以，如果确认递延所得税资产，资产增加了，如宽另一方是没有地方计的。所让橡渣以不确认。