W同学
一般纳税人销售设备为什么不是2.34/1.03*0.02而是2.34/1.17*0.17？
2016财税真题第85问，销售设备为什么不是2.34/1.03*0.02而是2.34/1.17*0.17？这是销售旧设备啊！
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来自 W同学 的提问
2021-10-29 21:24:40 阅读355
W同学：
同学你好：老项目，一般纳税人，那时候教材还是分新旧项目的，现在教材简化了。
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其他回答
드同学
小规模纳税人卖东西为什么是除以1.03再乘以0.03，记得一般纳税人是除以1.17再乘以0.17。
马老师
增值税一般纳税人适用税率17%，可以抵扣进项税，小规模纳税人增值税征收率3%，不可以抵扣进项税，综合下来多数一般纳税人的增值税税负是低于小规模纳税人的。另外增值税是价外税，除以1加税率是计算出不含税收入。
R同学
在计算税的时候为什么直接除以1.17而不是先乘0.17然后再拿销售额减呢
邵老师
因为价款是含税价，比如含税价款1000元，计算税金是1000/1.170.17=145.30
1000/1.17=854.70是不含税价款.
如果是不含税价货款为1000元，税款为1000017=170
1000/1.17=854.70是不含税价款.
如果是不含税价货款为1000元，税款为1000017=170
肥同学
业务1：某机械厂生产的甲机械，生产成本构成需要的原材料 95000元，运输费2000元，技术服务费6000元。A机械的售价是 130000元。 甲机械增值税部分 ={130000/1.17-(95000/1.17 2000/1.11 6000/1.06)}*0.17 ={111111.11-(81196.58 1801.80 5660.38)}*0.17 =(111111.11-88658.76)*0.17 =3816.90 为什么进项不是95000/1.17*0.17 2000/1.11*
袁老师
为什么进项不是95000/1.17*0.17 2000/1.11*0.11 6000/1.06*0.06
肥同学
进项是这样算的，上面只是把他换算成不含税金额了。
袁老师
不明白，课堂上按营改增后的税率换算成不含税，但是最后运费和技术费都是乘以0.17，请老师再仔细看看，我想问的是是不是课堂的错了，我自己计算的对吗
肥同学
这里面算的是增值部分的税，不是算进项，你仔细看看。
袁老师
我知道啊，销项减去进项不就是增值税了吗？增值税可以用增值额乘以税率，也可以销项减进项啊，我不明白的是课程当中运费用11%，技术服务用6%都换算成不含税的了，为什么最后是都乘以17%?
肥同学
销售的税率就是17%，这里面算的是不含税销售额减去成本，算的是增值部分的税，所以要乘以17%
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