免抵退税额对下一期缴税有什么用？-高顿问答

免抵退税额对下一期缴税有什么用？

免抵退当中，当应纳税额小于零，且绝对值小于免抵退税额，退税额等于应纳税额的绝对值，剩下的就是免抵税额，这个免抵税额到底是什么东西？免是退税的时候免过了，抵在应纳税销项减进项时已抵过了，免抵是一个新名词吗？理解不了这个是个啥。免抵对下一期缴税有什么用？他是留底税额吗？

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来自执同学的提问 2021-10-30 10:24:31 阅读448

执同学：

认真的同学，你好呀~

免抵税额是用出口的进项去抵国内销售的应纳税额，免抵不是新名词是增值税里面一直有的，对下一期缴税没有影响，不是留抵税额，举个例子。

你在国内销售货物销项是20进项是10，那么国内应纳税额是10，但是出口退税是20万，那么税务局税用这10万去抵你在国内应纳的10万，把剩下的10万元退给你。

同学学得很认真，继续加油哟~早日通过考试

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执同学：

但在讲计算时为啥都是先讲退税再讲免抵？感觉理论和实践有区别。比如免抵的计算消项减进项为负时，这里面就可能有一部分是免抵税额（出口的进项税），但实际讲计算免抵压根没这块的事了。

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执同学：

可爱的同学，你好呀～

在计算出来应纳税额为负的情况是包括了出口的进项的，理论和实践有时候是有一定区别的。但是考试是要根据应试考纲和考试形式来的，先讲哪个和后讲哪个是一样的，我们考试的目的是要把正确答案选对，应退税额和免抵税额，先讲应退税额，是为了方便部分同学记忆，这个是没有关系的。因为从我们考试的角度出发，应退税额就是应纳税额绝对值和免抵退税额之间较小的那一个。

同学学得很认真，继续加油，祝逢考必过～

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执同学：

这不是先讲后讲，关键是只有先算出退，才能免抵，这和理论好像刚好相反。

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执同学：

认真的同学，你好呀~

这是在倒退出免抵，因为内销环节那一部分的应纳税额，是无法准确计算的，因为无法准确确定国内销售的进项税额。

同学学得很认真，继续加油哟~早日通过考试

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其他回答

小同学

出口退税：当期留抵税额小于当期免抵税额，退当期留抵税额，那么剩下的当期免抵税额剩下的做什么用？

习老师

免抵退税计算的是一个限额，在这个限额内可以退还税费。当留抵税额小于免抵时退还留抵税额，免抵限额大于留抵税额的部分并不是企业的留抵税额，而是企业在出口退税业务中可以退税但已经用于抵减内销销项税额的部分。免抵退税限额并不是企业实际可以取得的退税或留抵的税额，它只是一个衡量企业留抵税额中可以获得退税金额的标准，是将留抵税额区分为期末留抵税额、免退税额、免抵税额的工具。

L同学

当期免抵税额是什么意思？当期免抵退税额是什么？

王老师

期免抵退税额就是出口收入乘退税率
当期免抵税额是当期免抵退税额减当期应退税额

吖同学

当期期末留抵税额和当期免抵退税额有什么区别

任老师

当期免抵退税额，也就是按照免抵退政策计算的当期应抵顶的进项税额，也可以理解为按企业当期出口额以所适用的名义退税率计算的名义退税额。
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
当期期末留抵税额就是可以留待下期抵扣的进项税额，也就是本期没抵扣完的进项税额。
当期期末留抵税额=-当期应纳税额