小规模纳税人在计算增值税的时候，是不是不可以用进项税抵扣？-高顿问答

流同学

小规模纳税人在计算增值税的时候，是不是不可以用进项税抵扣？

来自流同学的提问 2021-10-30 16:20:04 阅读336

流同学：

爱思考的同学，你好：

不可以喔～

明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！

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其他回答

浅同学

小规模纳税人是不是什么时候都不可以抵扣进项？

陈老师

有特殊的，税盘这个服务费是可以全额抵减

浅同学

小规模是不是得到的专票都不能抵扣？

陈老师

这个税盘第一次取得专票，这个是可以全额抵减，

浅同学

别的专票是不是不能抵扣

陈老师

是的别的是不能抵扣

R同学

一般纳税人和小规模纳税人在做分录时，增值发票什么时候可以作为进项税额抵扣，什么时候不可以抵扣

G老师

下列情况下进项税额不得从销项税额中抵扣：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。本条第1项至第4项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。购进小轿车等缴纳消费税固定资产、房屋。用于非应税项目的购进货物或者应税劳务。用于免税项目的购进货物或者应税劳务。用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。非正常损失的购进货物。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

T同学

小规模纳税人，进项税不可抵扣，应交增值税是不是销售额*3%，还是增值的那部分*3%，费用可以抵扣吗？

张老师

应交增值税额是不含税销售额*3%，比如你开给客户发票的总金额是100，那你的不含税金额是100/1.03，应纳增值税税额是100/1.03*0.03。你说的增值的那部分*3%，费用可以抵扣吗？是什么意思？请说明白

T同学

就是平常发生的费用，例如销售的车的油费，过路费，同客户吃饭的餐费，办公用品费，可以抵扣税吗？税前扣除吗？

张老师

可以的，所得税征收方式是查账征收的话，是按利润为基数*所得税税率，利润=收入-成本费用，销售的车的油费，过路费，同客户吃饭的餐费，办公用品费都在成本费用范围之内

T同学

就是可以抵扣企业所得税，增值税可以抵扣吗？老师辛苦了

张老师

增值税不可以

F同学

小规模纳税人的进项税额不能抵扣，在计算应纳增值税额时为什么不用加上购进货物时缴纳的增值税额？

倪老师

小规模纳税人的进项税额不允许抵扣，购入货物或劳务、服务时，支付的买价中包括的增值税税款要计入相应的货物或劳务、服务中去，在计算应纳增值税额时只需要按照不含税销售价格乘以征收率就是实际应缴纳的增值税。征收率是在小规模纳税人由税务机关经调查核定，按与课税对象和计税依据相关的其他数据计算应纳税额的比例，是按销售收入确认的，不允许抵扣进项税，计算应缴增值税时就不用考虑原来的进项税额了。