为什么留抵税额就是应纳税额与应退税额的差？-高顿问答

巫同学

为什么留抵税额就是应纳税额与应退税额的差？

请问，出口退税业务中，计算出来的应纳税额为负数，且这个数大于应退税额，我能理解应退税额就是计算出来的"应退税额”，但是不明白为什么留抵税额就是应纳税额与应退税额的差了

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来自巫同学的提问 2021-10-30 16:26:33 阅读526

巫同学：

热爱学习的同学你好吖~

因为负数的应纳税额即当期未抵扣完的进项，那么在将进项退税一部分后，剩余的就要留到下期继续抵扣，即留抵税额哦~

希望老师的回答可以帮助到你，预祝同学考试顺利~

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其他回答

王同学

老师免抵税额为什么要要交附加三税，为什么免抵税额大于留底税额，应退税额就是等于留底税额，

叶老师

您好，免抵税额就是抵的内销应交的增值税，内销的应缴增值税是需要交纳附加税的，应该是免抵退税额吧，就是说您虽然应退的多，但是您只有那么多留抵，因为被内销的抵了，所有您有多少留抵就退您多少了

王同学

老师应退税额国家会退钱给我们吗

叶老师

应退税额国家退钱，留底税额可以留着下期抵扣对吧

王同学

您好，应退税额是可以退的

在同学

若留抵税额小于免抵退税额时，应退税额=留抵税额，则分录为：借：其他应收款—应收出口退税应交税费--应交增值税---出口抵减内销产品应纳税额（为差额）贷：应交税费---应交增值税---出口退税那这个免抵税额至下月是否可以抵减增值税应纳税额呢

舒老师

您好，这个免抵税额至下月不可以抵减增值税应纳税额。免抵税额就是出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的。从另一个角度考虑，假如这部分退税，那么内销那部分就要交税。这样此部分不退，内销相应的部分也不交，就两相抵了。由此可见，当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额，其反映的是“免抵退税”企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额，不是企业期末留抵税额，更不是企业次月的期初留抵税额。通俗地讲，是指企业的期末留抵税额小于应退税额所产生的余额，也就是说企业的留抵税额不够退。