汤同学

研发费用资本化支出是暂时性差异的原因是因为未来可以抵减摊销吗?

请问老师,研发费用资本化支出是暂时性差异的原因是因为未来可以抵减摊销吗?费用化支出是永久性差异的原因是不影响未来损益?

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来自 汤同学 的提问 2021-11-01 16:46:31 阅读2481

汤圆同学,你好,关于研发费用资本化支出是暂时性差异的原因是因为未来可以抵减摊销吗? 我的回答如下

优秀的同学你好~

对于资本化支出,假设企业内部研发新技术,发生开发支出100万元符合资本化条件,计入了无形资产,按照税法规定,这项无形资产可以按照150万元(100×150%)来摊销(即该项无形资产在未来期间税法允许税前扣除的金额为150万元)。所以无形资产的账面价值为100万元,而计税基础为150万元。账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异。  

但对于这项差异,按规定不能确认递延所得税资产。因为该无形资产的确认不是产生于企业合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(即分录借记“无形资产”科目100万元,贷记“研发支出”科目100万元,这个处理既不影响会计利润也不影响应纳税所得额),按照所得税会计准则的规定,不应确认有关暂时性差异的所得税影响。

费用化支出税法直接规定可以加计扣除,企业当期可以少交税,未来也不需要多交税,这是税法直接给企业的优惠,企业不需要再确认递延所得税。

 

 

 

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以上是关于费用,研发费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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其他回答
点同学
老师,内部研发无形资产形成的资本化支出,产生可抵扣暂时性差异,不确认递延所得税;内部研发无形资产形成的费用化支出,既不产生可抵扣暂时性差异,又不确认递延所得税,是吧
全老师
你好,内部研发无形资产形成的资本化支出,不会产生可抵扣暂时性差异的,不确认递延所得税
点同学
企业自行研发形成的无形资产的账面价值小于计税基础形成的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产,因为初始确认时不影响会计利润也不影响应纳税所得额。
全老师
这是题库里老师的讲解
点同学
形成可抵扣暂时性差异
全老师
老师,您还在吗
点同学
由于自行研发无形资产的确认,不是产生于企业合并交易,同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,所以按照所得税准则的规定,不确认有关暂时性差异的所得税影响。 是有形成可抵扣暂时性差异的可能
全老师
可能是什么情况
点同学
比如为开发无形资产发生的固定资产折旧,会计折旧方法和税法方法不同产生的暂时性差异,因为计入成本不影响损益,所以不确认递延
浅同学
为什么是+上本期发生的可抵扣暂时性差异呢?可抵扣暂时性差异不是少交税的吗?应该减去啊
Y老师
你好 可抵扣暂时性差异是未来少交税 所以本期发生的可抵扣代表今年多交
布同学
软件企业,主要销售软件,员工因为具体项目出差的差旅费入费用还是成本?研发支出-资本化支出可以设置3级科目么?比如研发支出-资本化支出-某某费用?
李老师
计入成本,可以设置研发支出-资本化支出-某某费用
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