I同学
第二问乙厂代收代缴的消费税为什么不扣除购买素板已交的消费税？
第二问乙厂代收代缴的消费税为什么不扣除购买素板已交的消费税？委托加工不也相当于将购进的已税应税消费品连续生产应税消费品吗，也是可以扣除已纳的消费税的吧
来自 I同学 的提问
2021-11-01 21:33:24 阅读886
I同学：
不能扣除，委托加工代收代扣消费税不能扣除前一环节缴纳的消费税，这里指的是自己连续加工生产，不包括委托加工。
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其他回答
A同学
老师，外购已税素板委托工厂加工实木地板，加工完毕全部收回，为什么代收代缴消费税不可以扣除已税素板的消费税
夏老师
你好！委托加工的应税消费品，用于继续加工的，所纳税款按规定准予抵扣，消费税计入应交税费中;委托加工的应税消费品直接对外销售的，不再征收消费税，消费税直接进入委托加工物资成本中。按照消费税的有关规定，如果委托加工的物资属于应纳消费税的应税消费品，应由受托方在向委托方交货时代收代交税款。
M同学
第二问 为什么算乙代收代缴的消费税时，计税价格要✖️90%
S老师
你好，同学。
你这里10%是可抵扣进项的，所以成本只有90%的
M同学
不明白 增值税是价外税啊，没有包含在里面啊，为什么要专门*90%
S老师
那照你这么说 第7题 计税价格应该把增值税19.5减掉了？
M同学
你是从农户手中收的材料，是按收购价格*10%作抵扣部分，同学。
客同学
第三小题，加工成瓶装药酒，缴纳消费税，为什么不能扣除对应的的代收代缴的消费税？
L老师
你好，同学。
不是所有的消费税都可扣除，白酒、药酒 就是不可扣除的范围。
心同学
老师 外购素板(外购时已缴纳消费税)继续加工成实木地板对外销售，实木地板实际缴纳的消费税要扣除素板已缴的消费税，这个只有生产企业可以扣除吗？受托方不能扣素板缴纳的消费税吗？
有点迷糊
赵老师
你好，是的，生产企业扣除，受托方是代收消费
心同学
好的
老师这道题帮忙看下
资料(2)甲企业应交的消费税
30*30%-25.21*25%=2.7 依据销售的比例抵扣乙企业代收代缴的消费税
可是答案是全部抵扣，不是实耗扣税法吗
赵老师
这是题目
心同学
你好，应该是按照出售比列结转的
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