境外所得税税率是30%，为什么抵免限额按25%计算？-高顿问答

暖同学

境外所得税税率是30%，为什么抵免限额按25%计算？

老师您好，境外所得税税率是30%，为什么抵免限额按25%计算？

来自暖同学的提问 2021-11-02 15:26:07 阅读793

郑老师 高顿研究院副院长

2021-11-02 15:26:07

免费提问

暖玉笙烟同学，你好，关于境外所得税税率是30%，为什么抵免限额按25%计算？我的回答如下

爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好
抵免限额的含义是境外所得乘以我们国家的税率哦~不是乘以境外国的税率哦~
希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~

以上是关于税率,所得税税率相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

几同学

抵免限额=境外税前所得额*25%，这公式中的境外税前所得额是什么意思？

邹老师

你好，就是没有缴纳所得税知道所得金额

几同学

假设我国居民公司在2014年度来自境内所得8万元，来自境外税后收益2万元，已经在境外缴纳所得税0.5万元，境内外所得税税率分别为25%和20%，则2014年该公司在我国应纳企业所得税为多少万元？答案是：该公司2014年境内外应纳税所得额=8 2 0.5=10.5 请问老师，为什么要加上0.5呢抵免限额=境外税前所得额*25%=（2 0.5）*25%=0.625 该公司2014年应在我国应纳企业所得税=10.5*02%-0.5=20125 老师能跟我讲下此题的思路吗？

邹老师

你可以加我微信，15019952392，我可以给你回复

几同学

老师，不明白你的意思？就是没有缴纳年得税知道所得金额？

邹老师

是的

小同学

老师境外所得税是怎么算啊我看答案是境外所得抵免限额=A国应纳税所得额*25% 跟实际境外缴纳的税相比然后怎么弄我看的很晕为什么要（30+14+6）*25% 减5 30+14+6 是干嘛 30是境内 14是境外所得 6是境外交的税这三个加一起要干嘛 1613791516762

朱老师

可以先把她看作一个整体，不管国内国外，全部是所得相加乘以25%算总计要交多少税，然后考虑国外已经交的税，国外交的税扣除的限定是不能超过国内的税率的就是不能超过（14+6）*0.25=5，所以最终要交的是7.5

小同学

境外没交税前所得是14+6，14是税后所得，所以要把6加回来

朱老师

（30 14 6）*25% 我明白了 “国外交的税扣除的限定是不能超过国内的税率的就是不能超过（14 6）*0.25=5，” 这句话我不明白没懂国外交的税不是6吗限定是不能超过国内税率国内是25% 那么国内为啥要14加6乘25 为啥不直接（30 14 6）*25%

小同学

老师你看我附图第一步为啥不是乘30% 第一步乘外国税率

高同学

境外所得税额抵免限额计算中能否享受15%的优惠税率

涂老师

问高新技术企业依照企业所得税法可以享受15%的税率优惠，企业取得的境外所得在进行境外所得税额抵免限额计算中能否享受该优惠答根据《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》(财税[2009]125号)第八条规定，企业应按照有关规定分国(地区)分别计算境外税额的抵免限额。计算公式中“中国境内、境外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税总额”的税率，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应为企业所得税法第四条第一项规定的税率。《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》明确，中国境内外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算出的应纳税总额，适用25%的税率，即使企业境内所得按税收法规规定享受企业所得税优惠，在进行境外所得税额抵免限额计算时，其在中国境内、外所得计算的应纳税所得额仍适用25%的税率。