对签订分摊协议的关联企业余额怎么结转？-高顿问答

O同学

对签订分摊协议的关联企业余额怎么结转？

老师好，对签订分摊协议的关联企业，若A将限额结转到B，那么B可全额一次性扣除，再按自己的限额扣除当年的费用，余额结转吗？还是B需要将这部分纳入限额内，在结转。那是先扣自己的，还是外来的，结转有年限限制吗？

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来自 O同学的提问 2021-11-03 10:48:54 阅读290

O同学：

勤奋的同学你好～～～老师来啦♡

同学是有遇到这个知识点的相关的题目吗，这一块教材没说，你就按照讲义说的，知道有这个事就可以啦，这一块没有考过计算
希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

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其他回答

吴同学

签订分摊协议的关联企业广告费如何扣除？

裴老师

答：《财政部、国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕48号）第二条规定，自2011年1月1日起至2015年12月31日止，对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。

a同学

企业年度关联业务往来汇总表中300成本分摊协议信息301签订或者执行成本分摊协议自动带出是复选框，手动改不了，怎么回事儿

朱老师

你这个表是你当初在成立时税局备案你自动填写好的，现在你是不可更改的。

a同学

那没有成本分摊，这个表改怎么报

朱老师

没有成本分摊，你里面分摊金额填写 0就可以了。

沈同学

关联企业签订广告费和业务宣传费分摊协议，发生的广告费和业务宣传费如何税前扣除？

邹老师

根据《财政部国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税〔2017〕41号）第二条规定：“对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。”