本题不能直接用最后一个月留底数乘进项税额比例再乘60%？-高顿问答

本题不能直接用最后一个月留底数乘进项税额比例再乘60%？

\n//glive.gaodun.com/upload/2859749/caf9271d1970e952054adf7c41cd0192e846aec4\n\n//glive.gaodun.com/upload/2859749/b981812ab98f9e26963fa458dbae41ca07e09e4f\n老师，为什么本题要扣掉3月底的金额？您看第2张图片就是直接用最后一个月的留底数乘以进项比例再乘以60%。这块怎么理解？

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来自 I同学的提问 2021-11-03 12:57:19 阅读288

I同学：

认真的同学，你好呀~

第一题是给的留抵税额，要减去才增量留抵，第二题的70就已经是增量留抵税额了，就不用再减去了。

同学学得很认真，继续加油哟~早日通过考试

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I同学：

老师您回答的有问题，这两题都是针对于增量留抵退税的，到底减不减3月31号的留底额。第1张图片减了，第2张图片没减。

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I同学：

认真的同学，你好呀~

是的都是针对增量留抵退税，第一题是留抵税额，要减去才是增量留抵，后面的70已经是增量留抵税了，所以不用在减去，增量留抵是用第六个与的留抵税额减去第一个月的。同学刷新一下，可能由于网络原因，同学看到的不是最新的。

同学学得很认真，继续加油哟~早日通过考试

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I同学：

哦，明白了，老师哪些是60%退？哪些是100%退呢？

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I同学：

认真的同学，你好呀~

除了先进制造业是100%，其他的是60%

老师这么解答，同学可以理解吗~祝逢考必过

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其他回答

布同学

老师，这条题目为什么前面是直接乘以出售比例60%，后面却要乘以未出售比例40%呢？

王老师

您好！什么交作未实现内部交易损益？理解一下这个专业术语的意思，内部，什么是内部，内部就是投资方与被投资方的之间的交易交做内部交易，什么交做未实现，未实现在会计上面意思是未实现真正意义上的销售，比如你父亲跟你开玩笑，你父亲卖一支钢笔给你，从你整个家庭来看这支钢笔还在你家里边，只有你把这只钢笔卖给同桌才是你家真正卖钢笔实现了销售，会计术语叫做对投资关系以外的第三方的出售，叫做已实现销售，计算投资收益抵消的只能是未实现的部分，也就是未对外销售的部分，理解了吗？你父亲卖给你一袋大米，你把一袋大米的60%出售给小明，对你整个家庭而言，你家真正实现的销售为大米的60%，剩下40%的利润在你手上和在你爹手上，反正都是你家里的，所以算你爹的赚的钱要抵消这部分，不然合并起来你家的利润就重复计算了。

嘉同学

请问下第7题为什么算销项税是直接乘以13%，而不是先除以1.13再乘以0.13呢，而第8题是要除以1.06再乘以6%，而不是直接乘以6%呢

P老师

同学，增值税是价外税，计算税额的依据不包括增值税。第七题是不含税金额，可以直接用。第八题是含税金额，应该价税分离，再用不含税金额*税率计算增值税