晴同学
本题为什么这里重复计算这个免征抵扣税额？
税一模考1第一题：免抵退税不得免征和抵扣的税额抵减额8.19*（13%-10%）＝0.25这个我懂，可是为什么又再算一次不得免征和抵扣税额：6.5*4.2*（13%-10%）-0.25＝0.57，为什么这里重复计算这个免征抵扣税额？
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来自 晴同学 的提问
2021-11-03 16:22:06 阅读311
晴同学：
认真的同学，你好呀~
前面是抵减额，后面是不得抵扣和免征的税额。
老师这么解答，同学可以理解吗~祝逢考必过
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其他回答
小同学
免抵退税不得免征和抵扣额计入成本中，这个能在税前扣除吗？
陆老师
1、出口销售不得免征和抵扣额分录借：主营业务成本-出口产品 贷：应交税费-应交增值税-进项税转出，可以税前扣除2、出口退税系统计算的退税额或者免抵额经国税局审核通过后，下个月编制分录，（1）退税额分录为：借：其他应收款-出口退税 贷：应交税费-应交增值税-出口税额；（2）免抵额分录为借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额 贷：应交税费-应交增值税-出口税额3、需要注意的是按照每月免抵额的金额计提、缴纳主营业务税金及附加，分录借：营业税金及附加-城建税、教育费附加、地方教育费附加 贷：应交税费-城建税、教育费附加、地方教育费附加
B同学
这一题为什么运费不用抵扣，而且不用算当期不得免征和抵扣税额，也就是退税率跟增值税征收率不同的计算，
柳老师
外贸企业出口货物应退税额=增值税退税计税依据出口退税率，题中的运费是与货物出口退税没有关联。出口退税的计税依据是国内采购取得增值税专用发票上的金额。外贸企业购进货物就出口并没有生产过程直接退税就可以，没有抵税的项目。
啊同学
免抵退税不得免征和抵扣税额会计分录里面为什么是进项税额转出？
G老师
你好，就是出口的时候，如果退税是13%，那么你的进项税不是17%，也就是说这部分差额17%-13%=4%，是不允许抵扣的，所以，要进行进项税额转出，
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