好学的同学你好呀~
企税当中公益性捐赠的扣除调整思路如下：
第一步：机器收入 200      第二步：捐赠支出成本 会计上 200*13%+100   =126        第三步：          调捐赠限额
              机器成本 100                   捐赠支出成本 税法上 200*（1+13%）= 226                               1000*12%=120
       视同毛利调增 100                   视同销售捐赠支出成本调增 100
最终应纳税调整额=视同毛利100-视同支出100+超限额数额（上述条件未给，如果有按实际比较限额即可）
以上是我的回答，希望同学给予一定评价哈，加油哟，继续保持优秀！

我没看懂

同学你好：
上述是公益性捐赠捐赠收入成本的调整，以及最后一步的调捐赠限额，请问同学是哪一步不太明白呢？

是不是这样理解的？1，从收入上看，税法上有200-100的收入，会计上不认这个收入，所以纳税调增100万，2，.从扣除上看，税法上扣除了226万，会计上扣除了126万，税法上扣多了，又要纳税调减100万。3，从捐赠扣除上来看，用226万VS1000*12%，限额是120万，税法上扣多了，要纳税调增226-120？

同学你好：
基本上数据没问题哈，由于税会的差异，这里的税法调整的思路如下：
第一步在于税法上认为这笔业务需要视同销售，需要确认收入结转成本，所以200-100=100 调增100
第二步在于会计上支出有100（成本）+200*13%（增值税）=126（执行会计收入准则没有问题），税法上觉得就是实实在在付出了200+200*13%=226，税法支出多了，调减100
第三步就是调税法上允许扣除的捐赠限额，超出会计利润12%的部分，不得扣除，需要调增。这里的前两步正好调整为0，调增100-调减100=0，只看捐赠限额这一步了。第三步就需要拿税法口径的226去比1000*12%=120限额部分，多的部分纳税调增226-120

一般做题我们关注捐赠的限额扣除基本上就能找到调整额哦。
加油，继续保持优秀！

谢谢老师

同学明白其中原理就好，这里确实有点难理解，梳理一下做题也是很好的，棒棒哒！希望同学对老师的解答满意给予一定评价哈，继续加油！