C同学
算境外所得抵免限额是指按境外所得乘以境内税率的税额？
题目问计算境外所得抵免限额，是指按境外所得乘以境内税率的税额，还是境外所得实际可以抵免的限额呢？
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来自 C同学 的提问
2021-11-03 20:18:54 阅读453
C同学：
努力学习的同学你好呀~
抵免限额是境外所得按照我国的规定计算的应纳税额，与境外所得的已缴税款相比较，两者中的较小者为实际抵免额。
继续努力哦~
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其他回答
L同学
境内所得-14.29 境外税后10 已缴4.29 为什么境外抵免限额是0?
S老师
同学你好
抵免限额的计算。来源于中国境外一个国家（地区）的综合所得抵免限额、经营所得抵免限额以及其他所得抵免限额之和，为来源于该国家（地区）所得的抵免限额。税收抵免限额的计算公式，另行规定。
L同学
境内所得-14.29 境外税后10 已缴4.29 为什么境外抵免限额是0?
S老师
境外分公司的已经在外国交了
王同学
来源于境外所得已缴纳的企业所得税扣减，为什么有的是(境内所得+境外所得）×适用税率×境外所得÷(境外所得+境内所得)，有的是境外所得×适用税率
冯老师
你好，抵免限额是中国境内、境外所得依照企业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得总额
王同学
老师你好，境外某国应纳税所得额×适用的我国税率 这个抵免的是什么
冯老师
你好，这样也是计算抵免限额的方法，你可以试着把你之前写的公式简化一下就可以得到这个公式了
G同学
老师像这题算个人境外所得抵免限额时是怎么算的呢什么公式呢？企业所得税的限额就用境外所得*境内税率就是限额这个人的怎么回事不懂？
苏老师
他是这样计算的，抵免限额：
来源于一国（地区）综合所得的抵免限额＝中国境内、境外综合所得依照个人所得税法和本条例的规定计算的综合所得应纳税总额×来源于该国（地区）的综合所得收入额÷中国境内、境外综合所得收入总额；
图同学
境外所得抵免中的分国不分项抵免的计算中，限额抵免的境外，境内所得总额咋算，如果一个企业其在A.B两国设有分支机构，所得总额中为什么只加一个国家的所得，而不是加这个企业境内所得额和A国所得额和B国所得额，从而来计算抵免限额?
吴老师
你好，同学。
你这里是总的加起来计算的呀。
图同学
不是，书上写的，如果算A国抵免限额，就只加了境内所得总额和境外A国所得额，没有加境外B国所得额，我不知道是为什么不加B国所得额
吴老师
你计算哪一个国的抵免，你就加哪国的，你计算总抵免，才是加总的境外的
图同学
这样计算的法律依据是什么啊，可以给我回答下吗？
吴老师
法律 依据我目前 给不了你具体文件号。
但是在境外所得境内 抵免计算的规定是明确 写了的。
比如你的A国交的税，你只能是用A的收入按境内 标准计算抵免。
图同学
谢谢老师的耐心解答。
吴老师
不客气，祝你学习愉快。
P同学
居民企业在计算缴纳企业所得税时，其应纳税额可抵免在境外缴纳的所得税税额。可抵免在境外缴纳的所得税税
陈老师
b． 按照税收协定规定应征收的境外所得税税款
小同学
老师境外所得税是怎么算啊
我看答案是 境外所得抵免限额=A国应纳税所得额*25% 跟实际境外缴纳的税相比
然后怎么弄 我看的很晕
为什么要（30+14+6）*25% 减5
30+14+6 是干嘛 30是境内 14是境外所得 6是境外交的税 这三个加一起要干嘛
1613791516762
邵老师
可以先把她看作一个整体，不管国内国外，全部是所得相加乘以25%算总计要交多少税，然后考虑国外已经交的税，国外交的税扣除的限定是不能超过国内的税率的就是不能超过（14+6）*0.25=5，所以最终要交的是7.5
小同学
境外没交税前所得是14+6，14是税后所得，所以要把6加回来
邵老师
（30 14 6）*25% 我明白了
“国外交的税扣除的限定是不能超过国内的税率的就是不能超过（14 6）*0.25=5，” 这句话我不明白 没懂
国外交的税不是6吗 限定是不能超过国内税率 国内是25% 那么国内为啥要14加6乘25 为啥不直接（30 14 6）*25%
小同学
老师 你看我附图第一步 为啥不是 乘30% 第一步 乘外国税率
D同学
老师，能给解释一下这个境内所得境外支付免税和境外所得境外支付免税是什么意思？
吴老师
就是这个人在中国境内公司工作所得，但是是由境外母公司支付的，这个叫境内所得境外支付。
同理，境外所得境外支付，就是在中国境外工作所得，由境外公司支付的。
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