计算境外所得抵免限额时除另有规定外应适用25%税率？-高顿问答

沐同学

计算境外所得抵免限额时除另有规定外应适用25%税率？

老师这里要1000*20%+50*25%-10,我理解不了为什么这里不是50*20%,而是25%呢

来自沐同学的提问 2021-10-12 10:37:22 阅读455

郝老师 高顿研究院副院长

2021-10-12 10:37:22

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沐染同学，你好，关于计算境外所得抵免限额时除另有规定外应适用25%税率？我的回答如下

勤奋的同学你好~
同学问的是应缴纳耕地占用税的计算吗，耕地占用税计算是：飞机场跑道、停机坪占用耕地，减按每平方米2元征收耕地占用税。航空公司应缴纳耕地占用税=320000×2/10000+(100000+80000)×12/10000=280(万元)。
同学说的这个是想问的哪里呢？100020%+5025%-10

同学看下有问题继续沟通~加油！

以上是关于额,限额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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沐同学：

不好意思，老师发错截图了。

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郝老师 高顿研究院副院长

2021-10-12 10:37:22

免费提问

沐染同学，你好，关于计算境外所得抵免限额时除另有规定外应适用25%税率？我的回答如下

勤奋的同学你好~
根据规定，计算境外所得抵免限额时，除另有规定外，应适用25%的法定税率。A国的抵免限额＝50×25%＝12.5（万元）。在A国实际缴纳的所得税＝50×20%＝10（万元），小于抵免限额，需要补税。
同学看下有问题继续沟通~加油！

以上是关于额,限额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

c同学

取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。来源于境外的应纳税所得额＝9÷（1－20%×50%）＝10（万元）　　（2）境外所得抵免限额＝10×25%＝2.5（万元抵免限额为什么要用10*25%

刘老师

你好，同学。你这里9万是税后金额，要换算为税前的10万，10万计算在境内应该交多少，2.5，那么这就是抵免的限额。

丶同学

境外所得税额抵免限额计算中能否享受15%的优惠税率？

F老师

问：高新技术企业依照企业所得税法可以享受15%的税率优惠，企业取得的境外所得在进行境外所得税额抵免限额计算中能否享受该优惠？答：根据《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税[2009]125号）第八条规定，企业应按照有关规定分国（地区）分别计算境外税额的抵免限额。计算公式中“中国境内、境外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税总额”的税率，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应为企业所得税法第四条第一项规定的税率。《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》明确，中国境内外所得依照企业所得税法及实施条例的规定计算出的应纳税总额，适用25%的税率，即使企业境内所得按税收法规规定享受企业所得税优惠，在进行境外所得税额抵免限额计算时，其在中国境内、外所得计算的应纳税所得额仍适用25%的税率。