A同学
还有(10×25%)是境外所得税收抵免限额，为什么要加上去？
请问第4问计算公式里1万是哪里来的呢？为什么要减1？还有10×25%是境外所得抵免限额，为什么要加上去？境外抵免不是应该抵掉了，那就不用交了的意思吗？
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来自 A同学 的提问
2021-11-04 22:52:53 阅读394
A同学：
勤奋的同学你好～～～老师来啦♡
同学能把题目的答案上传一下吗，老师需要核实一下答案
希望老师的解答可以帮助同学理解(*╹▽╹*)，老师全程陪伴你哟，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
A同学：
答案是c，计算公式就是我写在第4小问旁边的那个
展开A同学：
还是麻烦同学你拍一下标准答案把，老师看不清你写的答案
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其他回答
斌同学
境内某企业2008年，从美国取得投资收益60万元，境外所得税率40%，已经在境外缴纳40万元的企业所得税，抵免限额（60+40）*25%=25万元，这里为什么是60+40，不是60呢？
熊老师
抵免限额，说的是国外的利润总额，在中国的话，要交多少税。60万元，是税后利润的部分，而40万元，是企业所得税。60+40，是利润总额。而100万元的25%，是在中国交税的极限。多出来的15万元，是不能用国内企业的利润来填补的。所以，限额是25万元。
c同学
取得境外分支机构税后经营所得9万元，分支机构所在国企业所得税税率为20%，我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25%。该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。来源于境外的应纳税所得额＝9÷（1－20%×50%）＝10（万元）
（2）境外所得抵免限额＝10×25%＝2.5（万元抵免 限额为什么要用10*25%
孙老师
你好，同学。
你这里9万是税后金额，要换算为税前的10万，10万计算在境内 应该交多少，2.5，那么这就是抵免的限额。
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S老师
老师已回答
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