求下期可抵得加计抵减额比的是未抵减前得应纳税额吗？-高顿问答

M同学

求下期可抵得加计抵减额比的是未抵减前得应纳税额吗？

第八个小问是怎么做的，真的看不懂，思路是什么

来自 M同学的提问 2021-11-05 12:12:51 阅读340

M同学：

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总之，求下期可抵得加计抵减额比的是未抵减前得应纳税额，举例说明。题目中11.25-未抵减前的应纳税额2.25=9.1，9.1留待下期抵；假如未抵减前的应纳税额为0，题目中11.25能全额留在下期抵；假如未抵减前的应纳税额为12，那么没有留待下期抵得部分，11.25可以全部从当期抵完哈。

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勤奋好学的同学你好~

这里的一步是基于前面求得了可加计抵减的抵减额=5.25+6=11.25
由于之前计算可得当期未抵减前的应纳税额=[36+1.15-（40-3-2）] = 2.15，第八问求的是可以结转至下期的加计抵减额，由于加计抵减额11.5，进一步可以抵减应纳税额，最低抵减未0，最后抵减结果是不是1.25-2.15=9.1,剩余不能抵得部分，留待下期抵即可。
以上是我的回答，希望对你有帮助，也希望同学给予一定评价哈，加油哟，继续保持优秀丫！

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其他回答

嘉同学

适用加计递减政策的纳税人，抵减前的应纳税额为零，当期可抵减加计抵减额影响期末留抵税额吗

黄老师

39号公告第七条第（三）项规定，适用加计抵减政策的纳税人，抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。因此，加计抵减额不会对期末留抵税额造成影响。

心同学

能享受加计抵减10%的企业，若当月应纳税额为零，当期可抵减加计抵减额能结转下期抵减吗？

田老师

根据《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第七条规定，纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额（以下称抵减前的应纳税额）后，区分以下情形加计抵减：
1.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减；
2.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减；
3.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。