吴同学：
勤奋的学员：
你好！
完整题目发一下，老师帮你确认下。（你看下住宿费进项税额120元是否包含在总金额12860元里面？）
展开吴同学：
完整题目
展开吴同学：
学员你好！
注意题目表述为：2020年7月取得增值税专用发票注明增值税税额合计12860，其中包括一张本公司工人在B市施工期间住宿费的增值税专用发票，注明金额4000元，增值税税额120元。可见，这里的12860的专票的税额中本身就是包含了这个住宿费的进项税额120元，所以后面计算加计扣除的进项税额时不用额外再加一遍在基数里了。
老师这么说你能理解吗，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~
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其他回答
t同学
年底时，进项大于销项 ，年底 应交税费 - 增值税 - 进项税加计抵减额 200元，未做加计抵减，需要结转？
谷老师
你好，加计抵减部分不需要计提，是在交税时计入其他收益
只需要将进项和销项结转就可以。
态同学
前期计提加计抵减额的进项税额，发生进项税额转出的，要在什么时间调整加计抵减额？
谷老师
按照《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第七条第（二）项规定，已计提加计抵减额的进项税额，如果发生了进项税额转出，纳税人应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。
に同学
请问一下，计算进项税加计抵减，需要扣掉进项税转出金额吗 比如进项税额120 进项税额转出是20 进项加计抵减是10还是12？
姚老师
您好
纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；
进项转出不可以
悦同学
进项税额加计抵减，进项税1万，加计抵减1千元，请问这个加计抵减1千元怎么做分录？
谢老师
你好，借：应交税费—增值税加计抵减 贷：其他收益
悦同学
增值税加计抵减是二级科目吗？
谢老师
增值税加计抵减是二级科目
悦同学
我们有一个应交税费 销项税额抵减，是这个科目吗？没有增值税加计抵减的科目
谢老师
应交税费—增值税加计抵减，不是销项税额抵减，你可以自己添加
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S老师
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