夏同学
为什么其中3.9的进项税不能抵扣，而要进行利润调整？
这里第三小问，利润总额的调整加上33.9的这一个地方，为什么其中3.9的进项税不能抵扣，而要进行利润调整？
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来自 夏同学 的提问
2021-11-06 16:41:55 阅读429
夏同学：
勤奋好学的同学你好呀~
（3）9月接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额30万元、进项税额3.9万元，直接计入了“资本公积”账户核算。
这里的业务由于是接受捐赠，会计的处理有误。在没有协议约定的情形下，是不允许计入资本公积的；而是要视同销售处理。这里的分录老师列给你看一下：
借：原材料 30
借：应交税费-应交增值税-进项税额 3.9
贷：营业外收入 33.9
这是正确的处理，所以这里的捐赠货物以及增值税都计入营业外收入影响最终的损益，所以需要调会计利润哦。
以上是我的回答，希望令你满意并给予一定评价哈，加油哟，继续保持优秀！
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其他回答
z同学
货物进项不能抵扣，则其运费进项也不能抵扣。
这是为什么，我货物取得普票不能抵扣进项，而运费取得了专票为什么还不能抵扣？
C老师
你好，税法规定因为货物产生的运费，货物的增值税能抵扣运费的增值税才能抵扣，否则不能抵扣。
z同学
可是我后来听到后面，有同学问这个问题齐红老师又说了，这个情况还是可以抵扣的，那到底能不能抵扣呢？
C老师
你好，货物不能抵扣进项，说明货物将来没有销项，那么运费这部分进项又从何处抵扣呢？
晴同学
为什么未认证的发票进项税不能进入应交税费-待抵扣进项税，而是进入往来科目其他应收款-待抵扣进项税呢
老师
您好
如果收到的进项大于销项税额 进入应交税费-待抵扣进项税 在资产负债表填写的时候应交税费栏次是负数 有的单位不允许资产负债表出现负数 所以做到其他应收款-待抵扣进项税科目 等认证抵扣的时候再转入
N同学
增值税专用发票进项税额为什么能抵扣，而普通发票进项税额不能抵扣呢？
蒋老师
你好，这个是增值税对抵扣凭证的要求，普通发票的税额是不可以抵扣的
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