绚同学

其他综合收益为什么会影响所得税费用啊?

其他综合收益为什么会影响所得税费用啊?所得税费用不是等于应纳税额加上递延所得税负债减去递延所得税资产吗?跟其他综合收益有关系吗?

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来自 绚同学 的提问 2021-11-06 19:23:36 阅读1736

绚同学:

敬爱的学员朋友:

       其他综合收益会产生递延所得税,但是该部分递延所得税不计入所得税费用,您关于所得税费用的理解正确的,计入所得税费用的递延所得税必须是影响损益的跟其他综合收益没有关系。

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其他回答
S同学
为什么这里影响的是所得税费用而不是其他综合收益
彭老师
非投转投的那天所增值的180万才是计入其他综合收益,完整的分录应该是 借:所得税费用 76.25 其他综合收益 45 贷:递延所得税负债 121.25
S同学
过后就不需要计入其他综合收益,计入所得税费用了?
彭老师
得下一年看公允价值如何变动的,如果继续上升,那就是借:所得税费用 贷:递延所得税负债,如果公允价值下降了做相反的分录。因为此时公允价值变动都是计入公允价值变动损益这个科目,影响的是所得税费用。
L同学
其他债权投资所得税影响其他综合收益?
苏老师
你好 是的 因为是计入其他综合收益的
L同学
这道书上题 其他综合收益 10000怎么算出来的
苏老师
你好 用400000*25% 你看下第三条
L同学
400000哪来的? 可抵扣其他债券投资金额不是 1600000
苏老师
你好 第三条写的很清楚 公允价值增加其他综合收益400000
L同学
增加不是应该贷方是递延所得税负债吗
苏老师
这个题增加不是计入递延所得税负债
L同学
你好 如果前面有递延所得税资产的余额的话 就计入递延所得税资产
苏老师
因为有余额 负债就变资产了?
L同学
你好 不是的 是之前如果因为这项确认了递延所得税资产的话 之后就要用递延所得税资产
周同学
请问为什么这个企业所得税会影响到转换日的其他综合收益呢?
林老师
您好 因为所得税不认可公允价值
周同学
您的意思是,税法规定的是按照成本为基础数据,然而会计现在是公允价值计量,所以企业所得税收到影响,是么?
林老师
是的,里是这个意思的
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