赳同学

永久性差异是等额调整应交所得税和所得税费用,二者之间不会产生差异,所以不存在递延所得税一说所以计税基

老师,可以这样理解吗?永久性差异是等额调整应交所得税和所得税费用,二者之间不会产生差异,所以不存在递延所得税一说所以计税基础等于账面价值,对吗?

展开
来自 赳同学 的提问 2021-09-15 21:07:13 阅读1096

赳同学:

爱思考的同学,你好!

 

永久性差异就是直接调整当期的应纳税所得额就行了~不会影响以后期间,所以没有递延一说~存在计税基础和账面价值之差需要有暂时性差异~

 

希望老师的解答能帮助到同学,如果还有疑惑欢迎追问哦~

展开
原创声明:本问答内容由高顿学员及老师原创,任何个人和或机构在未经过同意的情况下,不得擅自转载或大段引用用于商业用途!部分内容由用户自主上传,未做人工编辑处理,也不承担相关法律责任,如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎提供相关证据并反馈至邮箱:fankui@gaodun.com ,工作人员会在4个工作日回复,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
其他回答
S同学
在不存在永久性差异和预期税率不变的情况下,所得税费用=应交所得税+递延所得税=会计利润所得税税率
宁老师
这个公式有个使用的前提就是在不存在预期税率变动的 情况下,

因为:
所得税费用=应交所得税+递延所得税
=(会计利润+可抵扣暂时性差异—应纳税暂时性差异+永久性差异)25%+(递延所得税负债—递延所得税资产)
=会计利润25%+可抵扣暂时性差异25%—应纳税暂时性差异25%+永久性差异25%+(递延所得税负债—递延所得税资产)
=会计利润25%+递延所得税资产—递延所得税负债+永久性差异25%+递延所得税负债—递延所得税资产
=会计利润25%+永久性差异25%
=(会计利润+永久性差异)25%
w同学
永久性差异和暂时性差异,但不确认为递延所得税,两者有什么区别?
徐老师
你好,永久性差异不确认递延所得税 暂时定差异才确认递延所得税。 暂时性的差异,是现在不让扣,以后让扣。永久性差异是现在不让扣,以后也不让扣。 满意请给五星好评,谢谢
w同学
我的意思是教材上有一种说法是确认为暂时性差异,但不确认递延所得税。这个和永久性差异说的是一件事情吗?
徐老师
不是一回事,只是自己研发的无形资产等几种特殊情况,才那么处理。
w同学
这两种情况分录各是什么?谢谢~
徐老师
你好,永久性差异没有分录,只是纳税调整。 暂时性差异 借递延所得税资产 贷 所得税费用 借 所得税费用 贷 递延所得税负债
W同学
老师,税法的企业所得税纳税调增和调减和会计上的所得税的调增调减指的是永久性差异吗,暂时性差异是不是只在会计中才计算递延所得税
T老师
您好,企业所得税纳税调增和调减参考暂时性和永久性差异,暂时性差异是只在会计中才计算递延所得税。
W同学
老师,税法中企业所得税也要考虑暂时性差异吗,纳税调增和调减题中好像都是永久性差异呢,您可以给我举个企业所得税用到暂时性差异的例子吗
T老师
您好,暂时性差异都是税法口径,会计按权责发生制核算。按您的要求,比如坏账准备的变化,就是暂时性差异。
欢迎使用高顿问答平台
选择感兴趣的项目
找到您想看的问答
金融类
ACCA
证券从业
银行从业
期货从业
税务师
资产评估师
基金从业
国内证书
CPA
会计从业
初级会计职称
中级会计职称
中级经济师
初级经济师
其它
考研