为什么不是1650-600呢？答案给出的该是销项税吧？-高顿问答

P同学

为什么不是1650-600呢？答案给出的该是销项税吧？

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来自 P同学的提问 2021-11-06 21:35:15 阅读289

P同学：

亲爱的学员您好：

采用简易计税方式计算出来的增值税是应纳税额，而不是销项税，只有一般计税时是销项税。

希望我的回答对您有所帮助(◍•ᴗ•◍)

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P同学：

不用减去低价款600吗

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P同学：

亲爱的学员您好：

不需要，一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

希望我的回答对您有所帮助(◍•ᴗ•◍)

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P同学：

那2016.4.30之后的话，哪种情况要减去地价款600万元？

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P同学：

亲爱的学员您好：

房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下：
销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+适用税率%）

房地产开发企业适用一般计税时，需要扣除地价。

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其他回答

靳同学

这题是要怎么理解？答案是B 、C。 C应该问的是销项税额的计算吧？不是进项税额吧

吴老师

您好，您再看下答案，这个题答案应该是D把。您在看下答案读不对。

靳同学

给的答案是BC，我感觉应该是B 老师可以详细讲解一下？

吴老师

您好，这个选D。组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)所以本题组成计税价格是（30+4）/（1-15%）,消费税就是这个再乘以税率。因此BC都不对。原因是那个运费2是不计入组成计税价格的。因为乙公司已经加工完了，委托方拉回去跟乙公司没有关系。乙公司替别人加工，代收消费税的顺序是这样的，委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1- 消费税税率）应纳税额=组成计税价格×适用税率就是说如果乙公司自己卖这个东西，按照他卖的价格代扣代缴，如果不卖就按组成计税价格，组成计税价格我列了。您看下。

少同学

答案为什么是A？为什么进项税不可以抵扣呢？难道答案错了吗？

苏老师

因为题目问的是销项税，不是问应该缴纳多少增值税，所以这题不考虑进项税

少同学

销项税要先缴纳，之后才能抵扣进项税吗？我以为是每个月算出来多少进项，多少销项，剩下的去交增值税呢！

苏老师

不是，缴纳增值税就是销项减进项去交的，实务中就是交差额但是这题发现题目就问你销项税，你就只计算销项税就好，可能题目想插进来个进项税看考生会不会混淆

少同学

好的，谢谢

苏老师

不客气的，祝学习愉快