旧同学
应付账款和预收账款的账面价值和计税基础不应该是相同的吗？
老师，图中A选项，应付账款和预收账款的账面价值和计税基础不应该是相同的吗，为什么计税基础为零呢？B选项因保修费用确认的预计负债，税法不承认，只有在真正发生保修费用时才予以确认，计税基础应该为零啊，为啥又不选？这个知识点是我记错了还是题目本身有问题，请老师帮忙解答一下
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旧同学：
勤奋的同学你好：
同学看是否答案有问题，应付账款的计税基础应该就是等于账面价值的，D选项也是计税基础就等于账面价值
企业因保修费用确认的预计负债，税法允许在以后实际发生时税前列支，即该预计负债的计税基础＝账面价值－未来期间可以税前列支的金额＝0。
希望老师的解答能够帮到你，祝同学备考顺利，加油~
展开因为预收账款在未来期间才确认收入缴纳所得税，而税法要求本期就得缴纳，那么未来期间可税前扣除的金额就是本期已经按应纳税所得额缴纳所得税额的这部分预收账款。
所以计税基础=账面价值-未来期间可抵扣所得税额=0
《新企业所得税法》第五十六条 企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。前款所称历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。计税基础应为0，产生了100万元的暂时性差异。
计税基础=账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按税法规定可予扣除的金额=100-100=0 就该题说：
1、如果会计和税法对收入入账的要求一致，则会计的账面价值等于计税基础
2、如果会计和水法对收入入账的要求不一致，这会计的账面价值不等于计税基础
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