业务6的进项税按比例抵减，为什么是分母是400+200+200？-高顿问答

哇同学

业务6的进项税按比例抵减，为什么是分母是400+200+200？

业务6的进项税按比例抵减，为什么是分母是400+200+200，这两个200是怎么来的？

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来自哇同学的提问 2021-11-06 23:35:57 阅读309

哇同学：

敬爱的学员朋友：

进项税额无法区分时

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额

这里400是建筑服务的一般计税，200老项目提供建筑服务的销售额，200是提供建筑服的一般计税

可以抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(一般计税)÷当期全部销售额

所以就是 0.85*（200+400）/（200+200+400）

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其他回答

没同学

抵扣进项税问题请问图中的（4）小问中，（400+200+200）是怎么来的？

申老师

（400+200+200）

1、在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元；

2、在b市c县城提供建筑服务，取得含税销售收入222万元，不含税金额：

222÷（1+11%）=200万元

3、在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，选择建简易计税办法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。

小同学

为什么2015年的转回 400 分为2个税率计算 2018年转回200 2019年转回200？ 2019年的按2018年转200 2019税率转400？

邱老师

您好！2017年年末的暂时性差异是600,2018年年末暂时性差异是400，那是不是2018年当年转回暂时性差异200，暂时性差异最先形成的2015年的400，那2015年400转200是不是还剩200,2019年暂时性差异为0，是不是600万的暂时性差异全部转回了，600万暂时性差异2018年转回200,2019年是不是要转回400,2019年转回的400中有200是2015年形成的暂时性差异，还有200是2016年形成的暂时性差异！

美同学

此题的解析3000-400-900(①为什么全减掉？②不是(900-500)/2？-(1800-200)[③这里为什么减掉200？④这200是1800万元中含技术转让准予扣除的金额200元啊，何必要减掉，直接减1800不就行了吗？十(900-200-500)[⑤为什么要有这三个数据之差？这个200是什么？为什么要减掉？

沈老师

出售900，转让所得500以内是免税的。准予扣除的200是需要减掉的。转让所得=转让收入-可扣除成本