笑同学

实际发生费用大于预计未来行权时税前可扣除的金额,怎么处理呢?

资料二中若企业当期实际发生的费用大于预计未来行权时税前可扣除的金额,怎么处理呢?

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来自 笑同学 的提问 2021-11-07 10:56:50 阅读410

笑同学:

爱思考的同学你好,与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时,其相关的所得税影响应区别于税法的规定进行处理:如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除,则不形成暂时性差异;如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除,在按照会计准则规定确认成本费用的期间内,企业应当根据会计期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异,符合确认条件的情况下,应该确认相关的递延所得税。

在本题中,税法允许扣除,那我们应该按照第二种方式来处理,与题干不同的是,实际发生的成本费用大于税法允许扣除的金额,那么产生应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债。

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其他回答
L同学
加计扣除的研发费当税前可扣除的金额大于实际发生额时,是用调减吗,我觉得当可扣除的金额大于实际发生额时不是不用调整的吗,为什么要调减啊?
陈老师
你好,同学。 是的这属于调增,你这是比如 之前扣100,现在要多扣75,就是调减
小同学
老师,税法规定的与销售产品相关的支出于发生时税前扣除,而且规定相关的支出在实际发生时可全额税前扣除,我不太明白,规定是支出实际发生时可全额税前扣除,但是没说实际发生的金额就是账面价值金额,为什么全额扣除的金额是账面价值
L老师
他说的是支出实际发生时可全额扣除的意思。例如预计负债账面价值是100,第二年实际发生80,那这80就能全额在第二年扣除,余下20继续留到以后年度,什么时候发生了,什么时候这20全额扣除
小同学
那不管什么时候分几次发生,最终发生金额合计就是账面价值吗
L老师
时间拉到无限长是的 假如你以后这20始终没实际支出,那会计的预计负债也是会把20给冲掉的,这样针对原先计提的100的预计负债,最后的账面价值是80(20冲掉了),而税前扣除也是80,达到相等的状态。
宇同学
技术开发费按照实际发生额的50%来进行所得税税前扣除,如果实际发生100万的开发费用,那和可以税前扣除的就是50万是吗
李老师
您好,技术开发费按照实际发生额的50%来进行所得税税前加计扣除,如果实际发生100万的开发费用,那可以税前扣除的就是150万。
cpa
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