消费税这部分没有到企业包里，也要交增值税？-高顿问答

A同学

消费税这部分没有到企业包里，也要交增值税？

这样算的话增值税的计税基础里面就包含了消费税啊，消费税这部分没有到企业包里，也要交增值税？

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来自 A同学的提问 2021-11-07 11:35:39 阅读295

A同学：

同学，你好：

是的。

消费税是价内税，也就是一个价格，其里面要包含有消费税。也就是计算增值税的那个价格里面是应该有一部分是消费税的。

增值税是价外税，如果是一个含税价，那就是先把增值税先剔除，再计算增值税。

希望可以帮到你呀，有问题我们继续交流哈~

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其他回答

W同学

小规模企业没有达到起征点不用交增值税，附加税也可以不交，这部分免征的要记入营业外收入吗

刘老师

你好，增值税结转到营业外收入附加税免征了就不需要计提了

W同学

城建税要转入营业外收入吗

刘老师

你好，城建税直接不用计提而不是计提之后结转到营业外收入

W同学

地税附加税申报还是要做吧？

刘老师

你好，需要申报，只是没有应纳税额

W同学

不计提就是在账务上不用写分录了吗

刘老师

你好，是的，附加税免征了就不需要做计提分录了

.同学

那消费税也是价内税呢？还是要除去不含增值税部分的税才交消费税

张老师

1、消费税是价内税。
　　2、消费税应税项目应除去不含增值税部分的税才交消费税。即消费税的计税价格是不含增值税但含消费税的销售额。
　　3、消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
　　“消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税，而不是特指在零售（消费）环节征收的税。

Y同学

征收消费税时价格中应该去除增值税吗增值税里也不包含消费税吗

熊老师

答征收消费税时价格中应该去除增值税。增值税里面不包含消费税。

一、增值税是属于价外税。因而，通常所说的销售价格是只的不含有增值税的价格。而实际交易结算是按照(销售价格+增值税)进行结算的。比如，你单位花了11700元去买一台设备，对方给你开具的增值税专用发票上注明金额10000，税额1700，合计11700.就表示销售价格为10000，增值税1700。如果对方给你出具普通发票，发票上写的金额为11700元，这个金额我们称之为含税价格。在计算缴纳增值税的时候，我们要将含税价格换算成不含税价格，即不含税价格11700/(1+17%)=10000元。其纳税义务人是销售商品和提供加工、修理修配劳务的个人。销项税额=销售额税率。这里的销售额就是指的不含税的销售额。
二、消费税是属于价内税
我们会计进行会计核算时，是把缴纳的消费税支出，计入主营业务税金及附加，作为企业的一项费用支出，直接从当期损益中扣除。
三|、我们可以这样理解
成本+利润+消费税=销售价格。
销售价格增值税率=销项增值税额

销售价格+销项税额=含税价格=通常所说的零售价格(即含税价)