阮同学：
亲爱的准注会同学你好~
公允价值变动收益是要减去的呀，本题中也是减去了50，同学在仔细看看哈
继续加油呀~
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其他回答
刘同学
为啥公允价值变动损益加上了
韩老师
您好，公允价值变动损益100万元（贷方余额），公允价值变动损益借减贷加，营业利润要加上100万元。
刘同学
可是题目并没有写是贷方余额呀
韩老师
如果公允价值变动损益是借方余额题目会写-100.
我同学
算营业利润时啥时候应该加减公允价值变动损失和加减投资损益
刘老师
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失）+资产处置收益（-资产处置损失）+其他收益
有发生额就要的
我同学
减损失
不是加上
~同学
请问在计算调整企业应纳税所得额时要不要减去公允价值变动收益，或者是加上公允价值变动损失
周老师
你好，要的，税法上不认可公允
~同学
这道题计算出来的利润总额是1556.7万元，含公允价值变动收益2万元，那么在计算应纳税所得额时，不是应该扣除2万元吗？这里答案并没有扣除，是怎么回事呢？
周老师
你是考初级吗？初级不涉及这个知识点，所以可能没管，公允税务是不认的
~同学
那么如果考试遇到了要不要进行调整呢？还是干脆不管？
周老师
考试正常会回避的，不用担心
W同学
应纳税所得额为什么加上损失(像资产减值损失，信用减值损失），减去收益（像公允价值变动收益）
S老师
这个是纳税调整
企业所得税应纳税所得额是在企业利润总额的基础上，按照税法规定调整之后确定的
这个调整，主要的原因就是税务所得税前扣除的规定与财务核算口径不同的调整
你说的资产减值损失，按照规定一般的这种损失是不能税前扣除的（看具体是什么损失），所以要调增应纳税所得额（比如坏账准备等）；而公允价值变动损益按照规定，在计税时，持有期间所确认的公允价值变动损益不予考虑，只有在实际处置时，所取得的价款在扣除其历史成本后才计入处置期间的应纳税所得额，也做相应的调整
具体的调整还涉及很多，比如广告宣传费，业务招待费，捐赠支出，福利费工会经费和职工教育经费，研发费用加计扣除等等，你可以参看企业所得税法及其实施细则相关规定
企业所得税应纳税所得额是在企业利润总额的基础上，按照税法规定调整之后确定的
这个调整，主要的原因就是税务所得税前扣除的规定与财务核算口径不同的调整
你说的资产减值损失，按照规定一般的这种损失是不能税前扣除的（看具体是什么损失），所以要调增应纳税所得额（比如坏账准备等）；而公允价值变动损益按照规定，在计税时，持有期间所确认的公允价值变动损益不予考虑，只有在实际处置时，所取得的价款在扣除其历史成本后才计入处置期间的应纳税所得额，也做相应的调整
具体的调整还涉及很多，比如广告宣传费，业务招待费，捐赠支出，福利费工会经费和职工教育经费，研发费用加计扣除等等，你可以参看企业所得税法及其实施细则相关规定
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C选项不是计入当期损益的吗？
老师
老师已回答
勤奋的同学，你好呀(*^▽^*)C选项是计入当期损益哦，所以C选项是错的哦~老师这么解答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦，祝同学逢考必过~
2021-06-23 20:58:48
阅读442
为何1月末短期借款需要刷新，而银行存款这个货币性资产汇兑损益不刷新？
吴老师
老师已回答
勤奋的同学，你好！因为题目中只问了短期借款的影响，所以我们只需要考虑借款本身就行。希望可以帮到你，继续加油！
2021-06-23 20:49:53
阅读534
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